اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت گروه سرمايه گذاري البرز (سهامي عام) شامل صورت وضعيت هاي مالي به تاريخ 30 اسفند ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 43 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها،‌ عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3- مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، ‌به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت گروه سرمايه گذاري البرز (سهامي عام) در تاريخ 30 اسفندماه 1399و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، از تمام جنبه‌هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. 5- اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي ذيل تعديل نشده است : 5-1- به شرح يادداشت 3-1-32 توضيحي صورتهاي مالي ، ماليات عملکرد سنوات 1396 و 1397 برخي از شرکتهاي فرعي طبق برگهاي تشخيص و قطعي مالياتي، بيشتر از ماليات ابرازي تعيين گرديده که مورد اعتراض قرار گرفته ، همچنين ماليات عملکرد سال قبل و سال مالي مورد گزارش عمده شرکتهاي فرعي براساس سود ابزاري در حسابها منعکس گرديده است. اظهارنظرنهايي درخصوص موارد مذکور منوط به نظر مقامات ذيصلاح مي باشد.
5. 5-2- به شرح يادداشتهاي 3-2-1-17 و 1-4-17 توضيحي صورتهاي مالي، دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني هاي گروه مشتمل بر مطالبات راکد و سنواتي و اسناد سررسيد گذشته عمدتا از مشتريان شرکتهاي فرعي مي باشد که عليرغم پيگيريهاي انجام شده (شامل اقدامات حقوقي جهت بخش عمده اي از آن) و اخذ تضامين ملکي و نيز تعهد طلب برخي از شرکتهاي فرعي از شرکت کيماديا توسط شرکت اصلي، ليکن مبالغ مزبور تاکنون به حيطه وصول درنيامده است.همچنين به شرح يادداشت 5-1-17 توضيحي صورتهاي مالي ، طلب از شرکت سهامي عام کف و دعاوي مطروحه گروه در مراجع قضايي (که منجر به صدور راي عليه ايشان شده) ، موکول به حل و فصل نهايي موضوع با شرکت مذکور مي باشد.

6. 6- مسئوليت "ساير اطلاعات " با هيات مديره شرکت است . " ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود . در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات " به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در " ساير اطلاعات " وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند . در اين خصوص ، نکته قابل گزارش وجود ندارد .

7. 7- موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت به شرح زير است : 7-1- مفاد مواد 232 ، 240 و 241 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر در اختيار قرار دادن صورتهاي مالي و گزارش فعاليت هيئت مديره حداقل 20 روز قبل از تاريخ مجمع عمومي عادي سالانه به بازرس ، پرداخت سود سهام ظرف مدت 8 ماه پس از تصويب مجمع عمومي و ممنوعيت انتخاب مديرعامل و اعضاي هيئت مديره در بيش از يک شرکت.
7. 7-2- مفاد ماده 55 اساسنامه شرکت مبني بر ارائه صورتهاي مالي سالانه و گزارش فعاليت حداکثر سه ماه پس از انقضاي هر سال مالي به بازرس شرکت.
7. 7-3- پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 1399/04/18 صاحبان سهام در خصوص بندهاي 5 ، 7 و 12 اين گزارش ، به نتيجه نهايي نرسيده است.
8. 8- نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را به اين نکته جلب مي نمايد که سود قابل تخصيص طبق صورتهاي مالي تلفيقي گروه کمتر از سود قابل تقسيم طبق صورتهاي مالي شرکت گروه سرمايه گذاري البرز (شرکت اصلي) است. از اين رو هنگام تصميم گيري نسبت به تقسيم سود سهام ، به منظور جلوگيري از تقسيم منافع موهوم ، توجه به اين موضوع اهميت دارد.
9. 9- استفاده بهينه از 2 قطعه زمين واقع در شهرک صنعتي دارويي برکت و درکه و 2 باب ملک واقع در مشهد و کرج به عمل نيامده است. لازم به ذکر است که زمين و ساختمانهاي مزبور فاقد سند مالکيت مي باشد.
10. 10- معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-41 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است . در مورد معاملات مذکور با توجه به ترکيب اعضاء هيئت مديره ، رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري در خصوص معاملات مذکور (به استثناي معاملات مندرج در رديفهاي 3 الي 9 و 11 يادداشت مذکور که مفاد ماده قانوني در مورد آنهارعايت شده است) ميسر نبوده است. ضمنا نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد جلب نشده است.
11. 11-گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، ‌موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت ، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . با توجه به رسيدگيهاي انجام شده ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد ، جلب نشده است.
12. 12- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ، به شرح زير رعايت نشده است : 12-1- مفاد بندهاي 1 ، 2 ، 4 و 10 ماده 7 ، تبصره ماده 9 و ماده 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان در خصوص افشاي گزارش فعاليت هيئت مديره، صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه تلفيقي حسابرسي شده واحد اصلي و شرکتهاي تحت کنترل در موعدهاي مقرر و افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيئت مديره و مديرعامل و افشاي فوري انعقاد قرارداد سبدگرداني ، منتفي شدن بدهي احتمالي و نتايج برگزاري مزايده فروش سهام شرکت خدماتي مجتمع صنايع داروسازي. 12-2- مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در خصوص پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي ظرف مهلت قانوني و طبق برنامه اعلام شده از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي و تسويه وجوه. 12-3- مفاد بند 10 ماده 25 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار و ابلاغيه مورخ 1398/04/27 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص اصلاح برخي از مواد اساسنامه نمونه شرکتهاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار. 12-4- مفاد ماده 4 دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات اشخاص وابسته در خصوص افشاي جزئيات هرگونه تضمين ارائه شده توسط ناشر به نفع هر يک از اشخاص وابسته. 12-5- مفاد بندهاي 2 و 3 ماده 2 دستورالعمل ثبت ، نگهداري و گزارشدهي اسناد ، مدارک و اطلاعات مبني بر ارسال صورتهاي مالي و گزارش هيئت مديره به سازمان بورس 10 روز قبل از تشکيل مجمع. 12-6- ضوابط و مقررات شرکتهاي مادر (هلدينگ) تحت نظارت سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص مفاد مواد 22 (تبصره 2) ، 31 (تبصره 2) و 37 اساسنامه شرکت مبني بر انتشار انتخاب اعضاي هيئت مديره 30 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي در سايت اينترنتي رسمي شرکت و معرفي نماينده حقيقي عضو هيئت مديره ظرف مهلت 15 روز پس از انتخاب به بورس جهت تائيد صلاحيت و تشکيل اولين جلسه هيئت مديره حداکثر يک هفته پس از تائيد صلاحيت حرفه اي بيش از نيمي از اعضاء جهت انتخاب رئيس و نائب رئيس هيئت مديره. 12-7- مفاد مــواد 3 ، 4 (تبصره 6)، 6 ، 10 الي 12 ، 15 (تبصره 2)، 16 ، 17 ، 30 ، 31 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي در خصوص ايجاد، استمرار و تقويت ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي در واحد اصلي و شرکتهاي گروه و مستندسازي آن ، ارائه اقرارنامه از سوي اعضا هيئت مديره در خصوص عدم عضويت در هيئت مديره شرکتهاي ديگر به کميته انتصابات ، پرداخت به موقع سود سهام ، حصول اطمينان هيئت مديره از رعايت کليه قوانين و مقررات در خصوص دارندگان اطلاعات نهاني و ايجاد ساز و کارهاي مناسب جهت گزارش موارد نقض قوانين و مقرارت و نارسايي در شرکت ، تعيين مبناي حقوق و مزاياي اعضاي هيئت مديره و مديران اجرايي متناسب با عملکرد آنها توسط هيئت مديره ، حضور 3 عضو غيرموظف هيئت مديره در کميته انتصابات با رياست عضو غيرموظف هيئت مديره ،تدوين فرآيند ارزيابي ساليانه اثر بخشي هيئت مديره و مديرعامل، کميته حسابرسي و ساير کميته هاي تخصصي شرکتهاي گروه و وابسته و مستندسازي آن، اطمينان از بروز آوري مهارتها و آگاهي هاي اعضاي هيئت مديره در زمينه کسب و کار و حاکميت شرکتي ، امکان فراهم آوردن حضور در مجامع عمومي شرکت و اعمال حق راي به طريق الکترونيکي ، بارگزاري صورتهاي مالي سالانه ، گزارش فعاليت ، گزارش تفسيري و گزارش کنترل داخلي قبل از برگزاري مجمع عمومي در پايگاه اينترنتي شرکت ، افشاي مشخصات اعضاي هيئت مديره و اعضاي کميته هاي تخصصي هيئت مديره ، حقوق مديران اصلي و رويه ها و ساختار حاکميت شرکتي در پايگاه اينترنتي شرکت . 12-8- عدم رعايت مفاد ابلاغيه شماره 122/78050 مورخ 1399/11/11 در خصوص نگهداري اطلاعات مربوط به بازارگرداني هر نماد به تفکيک هر تامين کننده منابع از طريق صندوق هاي سرمايه گذاري اختصاصي بازارگرداني.
13. 13- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است. براساس چک ليست تکميل شده، مورد مهمي که حاکي از عدم رعايت يا عدم اجراي مطلوب بند يا بندهايي از چک ليست باشد، مشاهده نگرديده است.
14. 14- صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت توسط يکي از اعضاي هيئت مديره شرکت تائيد نشده است.
15. 15- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است . در اين خصوص ، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.