اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي شرکت صنعتي محورسازان ايران خودرو (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 اسفند ماه 1399و صورتهاي سود و زيان و تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است؛ اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت صورت هاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام گزارش نمايد.

4. 4-در خصوص بهاي تمام شده کالاي فروش رفته موضوع يادداشت 5 صورتهاي مالي ، موارد زير حائز اهميت مي باشد: 1-4- بهاي تمام شده کالاي فروش رفته شامل مبلغ 420ميليارد ريال بهاي مواد تبادلي دريافتي از شرکت طراحي مهندسي و تأمين قطعات ايران خودرو (سهامي خاص) ـ ساپکو طي سنوات 1387الغايت 1394 ميباشد که در سال جاري به طرفيت حساب معلق خريد شناسائي و اعمال حساب گرديده است .دلايل عدم شناسايي به موقع و تعيين تکليف اقلام فوق عليرغم گذشت مدت زمان مديد از وقوع رويداد مذکور براي اين موسسه احراز نگرديده است . لذا با توجه به صورت تطبيق فيمابين تهيه شده تعديلات قطعي از اين بابت بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت مي نمايد که در صورت اعمال آن بهاي تمام شده و حساب معلق خريد معادل مبلغ فوق کاهش مييابند. 2-4- بهاي تمام شده کالاي فروش رفته شامل مبلغ 92 ميليارد ريال از بابت ارزش اقلام فروش رفته به شرکت ايران خودرو به اضافه ماليات و عوارض ارزش افزوده آن است که به طرفيت حساب معلق خريد (شرکت طراحي مهندسي و تأمين قطعات ايران خودرو (سهامي خاص) ـ ساپکو شناسايي گرديده است. با توجه به نتايج حاصل از رسيدگي هاي به عمل آمده مبلغ فوق بصورت مضاعف در حسابها اعمال شده است. لذا تعديل حسابها از اين بابت ضرورت مي نمايد که در اين صورت بهاي تمام شده و حساب معلق خريد معادل مبلغ فوق کاهش مي يابند.

5. 5-به نظر اين مؤسسه به استثناي آثار موارد مندرج در بند 4 ، صورتهاي مالي يادشده در بالاوضعيت مالي شرکت صنعتي محورسازان ايران خودرو(سهامي عام) در تاريخ 30 اسفند ماه 1399 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

6. 6-مانده حسابهاي دريافتني شامل مبلغ حدود 57 ميليارد ريال مطالبات معوق از شر کت طراحي مهندسي و تأمين قطعات ايران خودرو (سهامي خاص) ـ ساپکو مي باشد که به شرح يادداشت توضيحي 2-17 در سال جاري (1400) امکان تعيين تکليف و تسويه حساب آن فراهم مي گردد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بند فوق مشروط نشده است.

7. 7-مسئوليت"ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با حسابرسي صورت¬هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف¬هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد، که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص ، اين موسسه به اين نتيجه رسيده است که ساير اطلاعات حاوي تحريف هاي با اهميت مندرج در بند 4 اين گزارش مي باشد.

8. 8-اقدامات هيات مديره مربوط به اجراي تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 17تير ماه 1399صاحبان سهام، در خصوص پيگيري و رفع مغايرت اقلام سنواتي به طور کامل اجرايي نگرديده است.
9. 9-معاملات مندرج در يادداشت 36 همراه صورتهاي مالي، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده و کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است و به نظر اين موسسه معاملات مذکور در چارچوب روابط خاص فيمابين شرکتهاي گروه صورت پذيرفته است.
10. 10-گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، در اجراي موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
11. 11-الزامات دستور العمل اجرايي افشاي اطلاعات و دستور العمل حاکميت شرکتي ناشران پذرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران شرح زير رعايت نشده است. دستورالعملشماره ماده موضوع حاکميت شرکتي42انتشار حقوق و مزاياي مديران و رويه هاي حاکميت شرکتي در پايگاه اينترنتي شرکت حاکميت شرکتي43درج اقدامات شرکت بابت رعايت اصول حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري مديريت افشاي اطلاعات13افشاي تعديل با اهميت قيمت تمام شده کالاي فروش رفته و فروش سال 1399 کنترلهاي داخلي62مستند کردن ساختار کنترلهاي داخلي و انجام آزمونهاي کنترلي کنترلهاي داخلي64استفاده از برنامه‌هاي حسابرسي و کاربرگ حسابرسي جهت مستندسازي طراحي و اجراي آزمونها
12. 12-کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت براي سال مالي مورد گزارش طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. در اين زمينه و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي ، طبق چارچوب دوم دستورالعمل کنترل هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، برخورد نکرده است.
13. 13-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مراجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم آموزش مستمر کارکنان ، اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.