|
1. 1)صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري صنعت بيمه (سهامي عام) در تاريخ 30 اسفند ماه 1399 و صورتھاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان ھاي نقدي تلفيقـي گروه و شرکت براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشتھاي توضيحي 1 تا 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.
|
|
2. 2)به استثناي محدوديت مندرج در بند 3 زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.
|
|
3. 3)سرفصل سرمايه گذاري در املاک موضوع يادداشت توضيحي شماره 12 صورتهاي مالي، شامل مبلغ 219 791 ميليون ريال، بهاي تمام شده پروژه مجتمع تجاري، اداري گلستان خيام در منطقه 22 تهران، مربوط به قرارداد مشارکت 30 ماهه در احداث پروژه مذکور با آقاي لالوي (شريک) در سال 1388 مي باشد که عدم ايفاي تعهدات از جانب شريک و انقضا مهلت قرارداد مزبور و الحاقيه هاي بعدي آن، موجب انعقاد مجدد قرارداد با ايشان در مرداد ماه 1394 مبني بر ادامه اجراي عمليات ساخت و تکميل پروژه، ظرف مهلت 30 ماه گرديده است. رسيدگيهاي اين مؤسسه حاکي از آنست که عدم ايفاي کامل تعهدات از جانب طرف قرارداد (شريک) موجب ايجاد تغيير در پيشرفت پروژه نگرديده است. در اين خصوص ابلاغ قانوني تعهدات قراردادي و تأخيرات بوجود آمده در اجراي پروژه از جانب شرکت به طرف قرارداد هر چند منجر به انعقاد الحاقيه اي به تاريخ 27 ارديبهشت ماه 1400 مبني بر چگونگي ادامه عمليات اجرايي پروژه شده، ليکن به جهت عدم انتخاب دستگاه نظارت صلاحيتدار، تمديد پروانه و تهيه صورت وضعيت کارهاي انجام تاکنون، فرآيند اجرايي آن، بطور کامل عملي نگرديده است. همچنين به شرح مراتب مندرج در يادداشت مزبور، تأخير در اجراي پروژه فوق منجر گرديده شرکت سهم الشرکه بيمه مرکزي را معادل بهاي کارشناسي از طريق واگذاري دارايي (از جمله 36 واحد تجاري و 104 واحد پارکينگ پروژه مذکور) خريداري نمايد. با توجه به مراتب فوق و نامشخص بودن هزينه هاي مترتب بر پروژه (نظير هزينه هاي برآوردي تکميل پروژه و جرايم تأخير در ساخت)، عدم تهيه صورت تطبيق پيشرفت فيزيکي با هزينه هاي پرداخت شده، اتمام مهلت ساخت طبق قرارداد منعقده در سال 1394، توقف طولاني مدت فرايند اجراي ساخت فعال پروژه، نامشخص بودن مخارج قابل تخصيص به بيمه مرکزي از پروژه فوق الذکر، چگونگي ادامه پروژه و زمان لازم براي فروش واحدها، چگونگي سودآوري و جريانهاي نقدي آتي، عدم دريافت پاسخ تأييديه درخواستي از شرکت خدمات مهندسي مشاور ايران (دستگاه نظارت) در جهت تعيين ميزان خسارت احتمالي بابت قرارداد با آقاي لالوي (شريک) و نامشخص بودن پيشرفت فيزيکي پروژه طبق نظر دستگاه نظارت، تعديلات احتمالي ناشي از موارد مطروحه بر صورتهاي مالي در حال حاضر براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
|
|
4. 4) براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 3 ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
5. 5)مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود.
در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريفي با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند.
همانطور که در بند 3 بخش "مباني نتيجه گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است، در تاريخ صورت وضعيت مالي اين مؤسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم نتوانسته شواهد حسابرسي کافي بدست آورد. از اين رو اين مؤسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که ساير اطلاعات در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف با اهميت است يا خير.
|
|
6. 6)ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، در موارد زير رعايت نشده است:
1-6) اختصاص 80 از دارايي ها به سرمايه گذاري در اوراق بهادار.
2-6) تخصيص حداقل 70 درصد از دارايي ها به سرمايه گذاري در اوراق بهادار بدون ايجاد نفوذ قابل ملاحظه يا کنترل در شرکتهاي سرمايه پذير.
3-6) پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي حداکثر 8 ماه پس از تصويب مجمع به دليل عدم مراجعه برخي از سهامداران.
3-6) تأييد صلاحيت حرفه اي يکي از اعضاي حقيقي هيأت مديره توسط سازمان بورس و اوراق بهادار
7. 7)دستورالعمل کنترل هاي داخلي ابلاغي توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، در خصوص ارائه يافته هاي حسابرس داخلي در قالب گزارش و ارائه به هيات مديره، اجراي آزمون هاي محتوا توسط واحد حسابرس داخلي در مورد داد و ستدها و مانده حسابها و همچنين مفاد مواد 6، 7 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي درخصوص پرداخت بموقع سود سهام، رعايت الزامات افشا معاملات با اشخاص وابسته و افشاي حقوق و مزاياي مديران در گزارش تفسيري مديريت رعايت نشده است.
|