اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي‌مالي موسسه غيرتجاري فرهنگي و ورزشي فرزانگان آلومينيوم اراک شامل صورت‌ وضعيت‌هاي مالي به تاريخ 31 خردادماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي سال‌مالي منتهي‌‌به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 21، توسط اين‌‌مؤسسه، حسابرسي شده‌‌است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي‌مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره مؤسسه است. اين‌مسئوليت شامل طراحي، اعمال وحفظ کنترلهاي‌داخلي مربوط‌به تهيه صورتهاي‌مالي است به‌گونه‌اي که اين‌صورتها، عاري از تحريف با‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين‌مؤسسه، اظهارنظر نسبت‌به صورتهاي‌مالي يادشده براساس حسابرسي انجام‌‌شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين‌مؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به‌گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي‌مالي، اطمينان‌معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاشده در صورتهاي‌مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌‌اهميت ناشي‌ از تقلب يا اشتباه در صورتهاي‌مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين‌خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط‌‌به تهيه و ارائه صورتهاي‌‌مالي به‌منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت‌به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي‌مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌‌ شده و معقول‌‌بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌‌شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي‌مالي است. اين‌مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت‌به صورتهاي‌مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين‌مؤسسه مسئوليت دارد به‌عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيزساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش‌کند.

4. با توجه به يادداشت 9 و 10 صورتهاي مالي، بخشي از اقلام منعکس در سرفصل پيش‌پرداخت‌ها و ساير دريافتني‌ها به‌مبلغ 3.662 ميليون‌ريال، راکد و انتقالي از سال‌هاي قبل مي‌باشد که اقدامات انجام‌شده جهت تسويه يا وصول آنها و همچنين استرداد ماليات و عوارض ارزش افزوده پرداختي طي سال موردگزارش و سال‌هاي قبل به سازمان امور مالياتي به‌مبلغ 1.578 ميليون‌ريال، تا تاريخ اين گزارش به نتيجه نرسيده‌است. در اين خصوص اعمال تعديلات ضرورت داشته، ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات کافي ارائه پيشنهاد مقتضي امکان‌پذير نشده‌است.
5. به‌شرح يادداشت 13 صورتهاي مالي، بخشي از حسابهاي پرداختي به‌مبلغ 32.836 ميليون‌ريال راکد و انتقالي از سال‌هاي قبل مي‌باشد. مضافا به موجب تأييديه مشاور حقوقي شرکت، دعاوي مختلفي نيز توسط اشخاص بابت طلب آنها و خسارت تأخير و هزينه‌هاي دادرسي عليه شرکت در فدراسيون و بعضا مراجع قضايي مطرح مي‌باشد. با توجه به مطالب يادشده تعيين آثار مالي احتمالي ناشي از موارد فوق در حال حاضر بر صورتهاي مالي مورد گزارش ميسر نگرديده‌است.

6. به نظر اين مؤسسه با استثناي آثار موارد مندرج در بند 4 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 5، صورتهاي مالي يادشده در بالا وضعيت مالي مؤسسه غيرتجاري فرهنگي و ورزشي فرزانگان آلومينيوم اراک در تاريخ 31 خردادماه 1399 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال‌مالي منتهي‌به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به‌نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

7. به‌شرح يادداشت 5 صورتهاي مالي، دليل عمده افزايش بهاي تمام‌شده در سال موردگزارش، شناسايي مبلغ 32.715 ميليون‌ريال، هزينه پاداش صعود باشگاه به ليگ برتر بوده که طبق مفاد ماده 11 قرارداد تحت عنوان ساير شروط قرارداد 35% مبلغ قرارداد به تمامي بازيکنان و عوامل تيم تعلق مي‌گيرد.
8. به‌شرح يادداشت 8 صورتهاي مالي، دارايي‌هاي ثابت مؤسسه فاقد پوشش بيمه‌اي مي‌باشد. شايان‌ذکر است، اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 7 الي 8 مشروط نشده‌است.

9. صورتهاي‌مالي سال منتهي‌به 31 خردادماه 1398 مؤسسه توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و درگزارش مورخ 11 مهرماه 1398 آن‌مؤسسه، نسبت‌به صورتهاي‌مالي مزبور نظر «مشروط» اظهار شده‌است.

10. موارد عدم رعايت اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه مؤسسه در سال موردگزارش به‌شرح زير مي‌باشد: 1-10.زيان‌انباشته مؤسسه در تاريخ صورت وضعيت مالي بالغ‌بر 237 ميليارد‌ريال و بيش از 5/2 برابر سرمايه شرکاء مي‌باشد. لذا ضروري‌است در اين خصوص مجمع عمومي فوق‌العاده جهت اتخاذ تصميمات مقتضي تشکيل گردد.
10. 2-10.تغييرات هيئت‌مديره طي سال مورد گزارش به مرجع ثبت شرکتها ارسال و در روزنامه رسمي آگهي نشده‌است.
10. 3-10.اقدامات انجام‌شده درخصوص تکاليف مقرر در مجمع عمومي مورخ 30/07/1398 شرکاي مؤسسه، بابت موارد زير به نتيجه قطعي نرسيده‌است: - تعيين‌تکليف بدهي‌هاي راکد. - رعايت دستورالعمل قانون مبارزه با پولشويي به‌طور کامل.
11. گزارش هيئت‌مديره در باره فعاليت و وضع عمومي مؤسسه موضوع ماده 25 اساسنامه و ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به‌منظور تقديم به مجمع عمومي شرکاء تنظيم گرديده، تا تاريخ تهيه اين گزارش به مؤسسه ارائه نشده‌است.
12. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان‌، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين‌مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته‌است. به استثناي عدم تعيين و معرفي شخص يا واحد مبارزه با پولشويي به مراجع ذيربط، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده برخورد نکرده‌است.