اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي مالي شرکت تجهيز نيروي زنگان (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 31 ارديبهشت ماه 1400 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرارگرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. شرکت فاقد سيستم حسابداري مناسب بمنظور محاسبه بهاي تمام شده درآمد هاي عملياتي است و هزينه هاي ناشي از عدم استفاده مطلوب از ظرفيت ماشين آلات، نيروي موثر کارکنان و همچنين ضايعات توليد به عنوان بخشي از بهاي تمام شده کالاي ساخته شده تلقي گرديده است. طبق استانداردهاي حسابداري اين نوع هزينه ها بايستي بصورت جداگانه در صورت سود و زيان منعکس شوند. بدليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک مورد نياز و نيز عدم انجام انبارگرداني موجوديهاي جنسي در پايان دوره مورد گزارش تعيين آثار موارد فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين مؤسسه مقدور نبوده است.
4. سرفصل دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها شامل 553.646 ميليون ريال مطالبات از مشتريان محصولات شرکت (مشتمل بر 90.854 ميليون ريال مطالبات از مشتريان خارجي) است که برغم گذشت مدت زمان طولاني از زمان انجام معامله، تا تاريخ اين گزارش عمدتا وصول نشده اند. سرفصل فوق همچنين شامل 8.757 ميليون ريال مانده حساب آقاي کيوان آذر انتقالي از سنوات قبل مي باشد که برغم اقدامات حقوقي انجام شده وصول نشده است. تعيين آثار احتمالي ناشي از رفع موارد فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مقدور نبوده است.

5. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده به استثناي آثار مورد مندرج در بند3، و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت مندرج در بند4 ضرورت مي يافت اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. موارد تاکيد بر مطلب خاص که در اثر مفاد آنها اظهارنظر اين موسسه مشروط نشده به قرار ذيل است: 6-1) با توجه به يادداشت توضيحي 1-30 صورتهاي مالي، شرکت در بهمن ماه 1397 قراردادي در خصوص سرمايه گذاري با شخصي بنام آقاي سياوش صادقي منعقد و چکي به مبلغ 20.000 ميليون ريال به عنوان ضمانت در اختيار نامبرده قرار داده، لکن چک ياد شده از سوي آقاي صادقي در اختيار شخص ديگري بنام آقاي کيوان اميرحاج قرار گرفته و متعاقبا مطابق حکم قضايي صادره، حسابهاي بانکي شرکت مسدود گرديده است، متقابلا از سوي شرکت مورد گزارش شکايتي با موضوع "خيانت در امانت" بر عليه آقاي صادقي تنظيم و از طريق مراجع قضايي در حال رسيدگي مي باشد که نتيجه آن مشخص نشده است. 6-2) باتوجه به يادداشت توضيحي 25 صورتهاي مالي، عملکرد مالياتي سنوات مالي منتهي به 30/8/1398 و 30/8/1399 از سوي سازمان امور مالياتي تا کنون رسيدگي نشده است.
7. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در دوره مالي مورد گزارش به شرح زير رعايت نشده است: 7-1) انتشار و افشاي صورتهاي مالي حسابرسي نشده 6 ماهه منتهي به 31 ارديبهشت ماه 1400 ظرف مهلت مقرر. 7-2) با توجه به دستورالعمل کنترل هاي داخلي ناشران پذيرفته شده در بورس و اوراق بهادار، الزامات دستورالعمل ياد شده مبني بر تشکيل کميته حسابرسي داخلي، طراحي و اجراي ارزيابي کنترل و مديريت ريسک. 7-3) بدليل عدم ايجاد شرايط لازم براي رعايت دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب تيرماه 1397 سازمان بورس و اوراق بهادار تهران، طي دوره مورد گزارش الزامات دستورالعمل مذکور عمدتا رعايت نشده است.