|
1. صورت هاي مالي شرکت الکتريک خودرو شرق (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 اسفند ماه 1399 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 35 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسووليت تهيه صورت هاي مالي يادشده طبق استاندارد هاي حسابداري با هيات مديره شرکت است. اين مسووليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورت ها عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. 3-مسووليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورت هاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استاندارد هاي حسابرسي است. استاندارد¬هاي مزبور ايجاب مي¬کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط
هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است.
اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسووليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. به نظر اين موسسه، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت الکتريک خودرو شرق (سهامي عام) در تاريخ 30 اسفند 1399 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري به نحو مطلوب نشان مي دهد.
|
|
5. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيئت مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.
|
|
6. موارد عدم رعايت مفاد اصلاحيه قانون تجارت مصوب سال 1347 شرکت به شرح زير مي باشد:
1-6- مفاد مواد 114 و 115 قانون در خصوص توديع سهام وثيقه مديران نزد شرکت.
2-6- مفاد ماده 148 قانون در خصوص رعايت يکنواخت حقوق صاحبان سهام باتوجه به مانده بدهي شرکت قطعات اتوميبل ايران به مبلغ 77 ميليارد ريال.
6. 3-6- الزامات ماده 240 قانون در خصوص پرداخت سود قابل تقسيم بين سهامداران ظرف مدت 8 ماه پس از تصويب مجمع به طور کامل.
7. اقدامات انجام شده توسط هيات مديره در خصوص تکاليف مجمع عمومي عادي مورخ 18/03/1399 در مورد اخذ پايان کار براي ساختمانهاي پژوهش و پويش به نتيجه نرسيده است.
8. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 32 به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات¬مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از
هيات مديره و عدم شرکت مدير ذي¬نفع در راي‌گيري صورت پذيرفته است. به نظر اين موسسهْ معاملات مذکور در چارچوب روابط فيمابين شرکتهاي گروه صورت پذيرفته است.
9. گزارش هيات¬مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم شده مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي¬هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات¬مديره باشد، جلب نشده است.
10. الزامات دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص ارائه و افشا اطلاعات در موارد زير با تاخير انجام شده است:
10-1- مفاد ماده 9 در خصوص افشاي فوري تغيير در نمايندگان اشخاص حقوقي موضوع صورتجلسه 25/01/1399 هيات مديره در خصوص انتخاب مدير عامل و صورتجلسه 02/06/1399 هيات مديره در خصوص انتخاب و تعيين سمت اعضاي هيات مديره.
10-2- مفاد ماده 5 در خصوص پرداخت سود سهام به سهامداران از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه.
11. الزامات دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 27/04/1397 سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نشده است:
1-11- ماده 16 در خصوص استقرار فرآيندي مناسب جهت ارزيابي هر ساله اثر بخشي اعضاي هيات مديره، مدير عامل، کميته حسابرسي و ساير کميته هاي تخصصي هيات مديره و مدير عامل
2-11- درج اطلاعات با اهميت در پايگاه اينترنتي شرکت و درج حقوق و مزاياي مديران اصلي در گزارش تفسيري مديريت ( ماده 42)
3-11- ماده 43 در خصوص ارزيابي ميزان تحقق برنامه هاي راهبردي، گزارش اقدامات شرکت در خصوص رعايت اصول حاکميت شرکت در گزارش تفسيري.
12. الزامات کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شامل بند 13 در ارتباط با کميته حسابرسي، بند 19 در خصوص تعريف شرح وظايف پرسنل و حدود و اختيارات و بند 71 در مورد گزارشگري رعايت نشده است.
13. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليست ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، غير از عدم رعايت مفاد ماده 8 در رابطه با امکان جستجوي ارباب رجوع بر اساس شماره هاي شناسايي معتبر در کليه نرم افزارها اين موسسه به موارد با اهميت ديگري که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.
|