اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي شرکت توليدات پتروشيمي قائد بصير (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 اسفند ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 37 توسط اين موسسه ، حسابرسي شده است .

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ،‌ عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .

3. 3-مسئوليت اين موسسه ، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقول کسب شود . حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روشهاي حسابرسي ، ‌به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري ، بررسي مي شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است . اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ، ‌کافي و مناسب است . همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني ، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند .

4. 4- به نظر اين موسسه ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي شرکت توليدات پتروشيمي قائد بصير (سهامي عام) در تاريخ 30 اسفند ماه 1399 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي دهد .

5. 5-به شرح يادداشتهاي توضيحي 1-1-35 و 2-1-35 صورتهاي مالي ، بابت حسابرسي بيمه اي سالهاي 1382 الي 1391 و ماليات ارزش افزوده سال هاي 1394 و 1395 به ترتيب مبالغ 43 ميليارد ريال و 78 ميليارد ريال مطالبه گرديده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته و از اين بابت جمعا مبلغ 60 ميليارد ريال ذخيره يا پرداخت گرديده و سالهاي بعد نيز تا کنون رسيدگي نشده است . آثار مالي احتمالي موارد مذکور ، منوط به رسيدگي و اظهار نظر نهايي مقامات ذيصلاح مي‌باشد . اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نگرديده است .

6. 6-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است . "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است . اظهار نظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود . در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه ، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند . در اين خصوص ، نکته قابل گزارشي وجود ندارد .

7. 7-مفاد تبصره 2 ماده 241 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر عدم عضويت همزمان مديران در هيئت مديره بيش از يک شرکت ، به طور کامل رعايت نگرديده است .
8. 8-خريدهاي خارجي سال مالي مورد گزارش از طريق شرکتهاي واسطه انجام شده که طبق اعلام مديريت شرکت به دليل تحريم‌ها و محدوديتهاي حاکم بر سيستم بانکي بوده است . همچنين به شرح يادداشت توضيحي 2-3-1-16 صورتهاي مالي ، يک درصد مبالغ وصولي مطالبات و پرداختهاي ارزي (که از طريق شرکت epci انجام شده) ، به عنوان کارمزد پرداخت گرديده و مستندات و توافقي در خصوص سقف وجوه نزد شرکت مذکور (که تضمين مناسبي از اين بابت اخذ نگرديده) و زمان بندي تسويه آن ، ارائه نشده است .
9. 9-دستورالعمل تنظيم بازار محصولات پتروشيمي ، ابلاغي مرکز ملي رقابت ، در خصوص مقدار عرضه محصولات تعيين شده در بورس کالا ، به طور کامل رعايت نگرديده است .
10. 10-تکاليف هيئت مديره مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 1399/04/08 صاحبان سهام در خصوص پيگيريهاي لازم جهت تعيين تکليف پرونده حقوقي گمرک خوزستان ، اخذ تضمين معتبر از شرکت epci و بندهاي 5 ، 7 ، 9 و 15 اين گزارش ، به نتيجه نرسيده است .
11. 11-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 35 صورتهاي مالي ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته است . معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري صورت پذيرفته و نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد ، جلب نشده است .
12. 12-گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت ، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد ، جلب نگرديده است .
13. 13-صورتهاي مالي ، تاييديه مديران و گزارش فعاليت هيئت مديره ، فاقد امضاي يکي از اعضاي هيئت مديره مي‌باشد .
14. 14-مفاد مواد 7 (بندهاي 1 و 2) ، 12 ، 12 مکرر و تبصره ماده 9 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر افشاي صورتهاي مالي ، گزارش تفسيري مديريت و گزارش فعاليت هيئت مديره سالانه حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي سالانه ، افشاي اصلاح جدول زمانبندي پرداخت سود ظرف مهلت حداکثر يک هفته پس از تاريخ برگزاري مجمع عمومي عادي سالانه ، افشاي گزارش کنترل هاي داخلي حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي سالانه و افشاي فوري تغيير در ترکيب نمايندگان اشخاص حقوقي ، رعايت نشده است .
15. 15-مفاد مواد 15 ، 16 ، 19 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 1397/04/27 به ترتيب در خصوص تشکيل کميته هاي انتصابات ، استقرار فرآيندي جهت ارزيابي کميته هاي تخصصي هيئت مديره و مدير عامل و مستند نمودن آنها به نحو مناسب ، تهيه و تصويب منشور هيئت مديره شامل شرح وظايف ، اختيارات و مسئوليتهاي رئيس هيئت مديره ، مدير عامل و ساير اعضاي هيئت مديره و نحوه تنظيم دستور جلسات هيئت مديره و تصميم‌گيري و تصويب آن و افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي ، در گزارش تفسيري مديريت و رويه هاي حاکميت شرکتي ، در پايگاه اينترنتي شرکت ، رعايت نگرديده است .
16. 16-در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ، چک‌ ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است . بر اساس چک ليست تکميل شده ، مورد مهمي که حاکي از عدم رعايت يا عدم اجراي کامل بند يا بندهايي از چک ليست باشد ، مشاهده نگرديده است .
17. 17-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است . در اين خصوص به استثناي محدوديتهاي موجود سيستم بانکي در خصوص دريافت ها و پرداختهاي ارزي ، اين موسسه به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است .