اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورتهاي مالي شرکت توليد نيروي برق آبادان (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 اسفند ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32 توسط اين موسسه ، حسابرسي شده است .

2. 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ،‌ عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .

3. 3- مسئوليت اين موسسه ، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقول کسب شود . حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روشهاي حسابرسي ، ‌به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري ، بررسي مي شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است . اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ، ‌کافي و مناسب است . همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند .

4. 4- به نظر اين موسسه ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي شرکت توليد نيروي برق آبادان (سهامي عام) در تاريخ 30 اسفند ماه 1399 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، از تمام جنبه هاي بااهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. 5- اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي زير تعديل نشده است : 5-1- به شرح يادداشت 2-16 توضيحي صورتهاي مالي ، مبلغ 210 ميليارد ريال از دريافتني هاي غيرتجاري مربوط به ماليات و عوارض ارزش افزوده (عمدتا بابت گاز مصرفي سال مورد گزارش و سنوات قبل) مي باشد که درخواست استرداد آن از اداره کل ماليات بر ارزش افزوده انجام شده ، ليکن تا کنون وجوه مذکور مسترد نگرديده است . 5-2- به شرح يادداشت 23 توضيحي صورتهاي مالي ، ماليات عملکرد سالهاي 1393 ، 1394، 1396 و 1397 طبق برگه‌هاي تشخيص و قطعي مالياتي و راي هيات حل اختلاف مالياتي جمعا مبلغ 231ر1 ميليارد ريال تعيين گرديده که از اين بابت مبلغ 50 ميليارد ريال پرداخت و مبلغ 123 ميليارد ريال ذخيره در حسابها منظور شده ومتعاقبا شرکت به استناد مفاد ماده 132 قانون مالياتهاي مستقيم و قانون برنامه پنجم توسعه، مبني بر معافيت مالياتي 20 ساله شرکت بدليل فعاليت در مناطق کمتر توسعه يافته از تاريخ اخذ پروانه بهره برداري، نسبت به برگ هاي تشخيص و قطعي مالياتي به هيئت حل اختلاف مالياتي ، شوراي عالي مالياتي و ديوان عدالت اداري (حسب مورد) اعتراض نموده است. تعيين مبلغ بدهي ماليات سنوات مذکور‌ منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مسئولين ديوان عدالت اداري وسازمان امور مالياتي مي باشد. همچنين بنابر مفاد ماده 132 قانون ماليات هاي مستقيم بابت ماليات عملکرد سنوات مالي 1398و 1399 ذخيره اي در حساب ها لحاظ نشده است.
5. 5-3- همانطور که در يادداشت 2-30 توضيحي صورتهاي مالي عنوان شده، شرکت توانير(مالک سابق نيروگاه) بابت تعيين تکليف مطالبات خود جهت تاسيسات و تجهيزات واحد هاي بخار نيروگاه ، در فروردين سال 1397 بابت تاخير در وصول مبلغ 4،367 ميليارد ريال از مطالبات فوق اقدام به طرح دعوي و طلب مبلغ 1،664 ميليارد ريال جرايم تاخير نموده است و بر اساس راي هيات داوري مورخ 1398/10/11شرکت محکوم به پرداخت جريمه فوق گرديد که متعاقبا موضوع مورد اعتراض شرکت قرار گرفته، لذا بابت جريمه مطالبه شده در حسابها ثبتي به عمل نيامده است . از ابتداي سال 1397 تا پايان سال مالي مورد گزارش مبلغ 3.845 ميليارد ريال اصل بدهي نيز تسويه شده و باقيمانده بدهي به شرح يادداشت 2-1-20 مبلغ 522 ميليارد ريال مي باشد . تعيين تکليف جرايم مطالبه شده توسط شرکت توانير منوط به صدور راي نهايي مقامات قضايي مي باشد . همچنين به شرح يادداشت 4-11 توضيحي صورتهاي مالي، در سنوات قبل يکي از قطعات معيوب نيروگاه ، جهت تعمير به شرکت تعميرات نيروگاهي ايران ارسال و قطعه مشابه اماني از شرکت توانير دريافت و استفاده مي شود ، ليکن تاکنون توافقنامه اي در خصوص فروش قطعه مذکور منعقد نگرديده و استهلاک اين قطعه براساس بهاي تمام شده قطعه قبلي محاسبه و در دفاتر اعمال شده است.
5. 5-4- به شرح يادداشت 3-11 توضيحي صورتهاي مالي، اسناد مالکيت زمين نيروگاه به نام واحد مورد گزارش منتقل نشده است.

6. 6- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است . "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات "به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص ، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. 7- پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 1399/03/27 صاحبان سهام در خصوص بند هاي 1-5 الي 4-5 اين گزارش ، به نتيجه نهايي نرسيده است.
8. 8- معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-29 صورتهاي مالي ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته است . معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري انجام شده است . ضمنا معاملات مذکور بر اساس روابط خاص فيمابين انجام شده است .
9. 9- گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
10. 10- طي سال مورد گزارش شرکت اقدام به فروش برق از طريق قراردادهاي دوجانبه و بورس انرژي با نرخ هاي پايين‌تر از فروش به شرکت مديريت شبکه برق (خريدار اصلي برق توليدي شرکت) نموده است .
11. 11- مفاد مواد 10 ، 11 ، 17 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغيه مورخ 1397/08/12 سازمان بورس اوراق بهادار به ترتيب در خصوص اتخاذ ترتيبي بابت رعايت کليه قوانين و مقررات در خصوص دارندگان اطلاعات نهاني، تدوين و اطلاع رساني ساز و کار جمع آوري گزارشهاي مربوط به نقض قوانين و مقررات و نارسايي در شرکت و نظارت بر اجراي آن ، مستندسازي اطلاع اعضاء هيئت مديره از الزامات کاري و مسئوليتهاي خود، به روز بودن مهارت ها و آگاهي اعضاي هيئت مديره در زمينه کسب و کار و حاکميت شرکتي، افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي و رويه هاي حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري و پايگاه اينترنتي شرکت رعايت نگرديده است.
12. 12- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است . بر اساس چک ليست تکميل شده به استثناء عدم استقرار واحد حسابرسي داخلي (توضيح اينکه وظايف حسابرس داخلي توسط شرکت خدمات مديريت نظارت برتر انجام شده است) ، تعيين مدير حسابرس داخلي با پيشنهاد کميته حسابرسي و تصويب هيئت مديره و ‌انجام مستندسازي ساختار کنترل‌هاي داخلي و اجراي کامل آزمون کنترل و آزمون محتوا توسط واحد حسابرسي داخلي و نظارت کميته حسابرسي بر آن و ارائه يافته ها در قالب گزارش به هيئت مديره يا کميته حسابرسي ، مورد ديگري که حاکي از عدم رعايت يا عدم اجراي کامل بند يا بندهايي از چک ليست مذکور باشد ،‌ مشاهده نگرديده است.
13. 13- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آيين‌نامه‌ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است . در اين خصوص ، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده ، برخورد نکرده است .