اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-صورت وضعيت مالي شرکت قند لرستان (سهامي عام) در تاريخ 30 دي ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي اجمالي اين موسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارد حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4- نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بند هاي 1-4 الي 3-4 زير ، تعديل نشده است. 4-1- همانگونه که به تفصيل در يادداشت توضيحي 1-1-6 صورتهاي مالي منعکس است، تا تاريخ تهيه صورتهاي مالي سازمان حمايت مصرف کنندگان و توليد کنندگان نحوه محاسبه سهم خزانه دولت از قيمت تمام شده شکر خام وارداتي تا قيمت فروش شکر تصفيه شده حاصل از آن را اعلام ننموده است و لاجرم شرکت در سال مالي قبل مبادرت به برآورد ذخيره از اين بابت جمعا به ميزان 117 ميليارد ريال (به ازاي هر کيلوگرم 889ر11 ريال) نموده که مبلغ 51 ميليارد ريال آن پس از تأييد توسط سازمان مذکور با مطالبات از وزارت جهاد کشاورزي بابت يارانه سالهاي قبل، قابل تهاتر خواهد بود. آثار مالي احتمالي هرگونه انحراف در ذخيره برآوردي شرکت بر صورتهاي مالي مورد گزارش، موکول به اعلام دقيق و قطعي مابه‌التفاوت بهاي تمام شده محاسباتي سازمان فوق‌الذکر مي‌باشد. 4-2- همانگونه که در يادداشت¬ توضيحي 4-13 صورتهاي مالي منعکس است، حدود 300ر3 متر مربع از 000ر8 متر مربع زمين شرکت واقع در شهرستان الشتر (ارزش دفتري کل زمين مزبور در تاريخ صورت وضعيت مالي بالغ بر 32 ميليارد ريال بوده)، در سنوات قبل توسط شهرداري الشتر تصرف گرديده و تا تاريخ اين گزارش، اقدامات حقوقي و قانوني شرکت در اين ارتباط منجر به صدور رأي دادگاه تجديد نظر به نفع شرکت مبني بر دريافت مبلغ 2/16 ميليارد ريال بهاي روز اراضي تصرف شده گرديده که چگونگي اجراي حکم صادره و نحوه حل و فصل و تسويه آن با شهرداري مشخص نشده است. اعمال هرگونه تعديلات مورد نياز در حسابهاي شرکت موکول به توافقات نهايي في‌مابين مي‌باشد. 4-3- داراييهاي ثابت مشهود شرکت به شرح يادداشت توضيحي 1-13 صورتهاي مالي تا سقف مبلغ 207 ميليارد ريال تحت پوشش بيمه مي باشد.

5. 5-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايـي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد. لازم به ذکر است، اطلاعات مالي آتي مندرج در فرم هاي پيش بيني توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در ساير اطلاعات که مي‌بايستي در چارچوب گزارشگري اطلاعات مالي آتي مورد بررسي و اظهارنظر قرار گيرد، در چارچوب گزارشگري در مورد ساير اطلاعات، توسط اين موسسه مورد بررسي و اظهارنظر قرار نگرفته است.

6. 6-مقررات و ضوابط حاکم بر شرکت‌هاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر و طبق جدول زمان‌بندي، ارائه به موقع صورتجلسه مجمع عمومي عادي مورخ 1399/08/29 به مرجع ثبت شرکتها حداکثر ظرف مهلت 10 روز پس از تشکيل آن و افشا نسخه‌اي از صورتجلسه مجمع عمومي مذکور حداکثر ظرف يک هفته پس از ثبت و ارسال نسخه کامل تصويربرداري جلسات مجمع عمومي صاحبان سهام در قالب لوح فشرده، رعايت نشده است. همچنين تطبيق کامل شــرايط شرکت با مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار (تاريخ ابلاغ1397/08/12) و رعايت کامل مفاد آن، از جمله تدوين منشور هيأت مديره، تشکيل واحد حسابرسي داخلي، استقرار فرآيند ارزيابي اثربخشي هيأت مديره و مديرعامل و کميته حسابرسي و مستندسازي آن، تشکيل کميته انتصابات، تدوين و تصويب منشور و رويه‌ هاي اجرايي دبيرخانه هيأت مديره و افشا اقدامات انجام شده در خصوص رعايت اصول حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري مديريت، ضرورت دارد.