اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت هاي مالي شرکت قند هکمتان (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 اسفند ماه 1399 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 الي 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي يادشده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه ي بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارايه نمي کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. براساس رسيدگي هاي انجام شده ،در سال مالي گذشته مابه التفاوت مطالبات و بدهي هاي شرکت مورد گزارش از بابت ورود و تصفيه شکر خام با ارز دولتي(مندرج درحساب شرکت بازرگاني دولتي و شرکت مادر تخصصي بازرگاني ايران) جمعا به ميزان 279ر75 ميليون ريال به حساب وزارت جهاد کشاورزي (موضوع يادداشت توضيحي 1-24) به عنوان متولي تسويه يارانه شکر وارداتي با ارز دولتي منظور گرديده است. چگونگي تسويه مانده فوق تا تاريخ تنظيم گزارش براي اين موسسه مشخص نگرديده است. اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند ، تعديل نشده است.
5. طبق شرح مندرج در يادداشت توضيحي 2-1-4 ، استانداردهاي ناظر بر گزارشگري مالي در خصوص تلفيق شرکت اميد آوران سبز هکمتان(سهامي خاص) شرکت فرعي شرکت مورد گزارش ، به دليل فاصله زماني شش ماهه پايان سال مالي دوشرکت و عدم ارايه صورت هاي مالي حسابرسي شده شرکت فرعي ، رعايت نگرديده است. .لازم به ذکر است مقرر گرديده تا سال مالي شرکت فرعي به جهت امکان تلفيق صورت هاي مالي ، در آينده تغيير يابد. اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند ، تعديل نشده است.
6. بشرح يادداشت توضيحي 1-12، اموال و ماشين آلات و تأسيسات کارخانه جمعا به مبلغ 47 ميليارد ريال پوشش بيمه اي داشته که نسبت به بهاي تمام شده ي آن کافي نمي باشد. اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند، تعديل نشده است.

7. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيأت مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچگونه اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بن در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

8. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: الف- اگرچه اعضاي کميته حسابرسي و واحد حسابرسي داخلي مشخص گرديده، ليکن اقدامات در جريان در رابطه با اجراي مفاد دستور العمل کنترل هاي داخلي ناشران پذيرفته شده در بورس منجمله تشکيل جلسات و ارائه گزارشات لازم تا تاريخ اين گزارش منجر به نتيجه نهايي نشده است. ب- دستور العمل حاکميت شرکتي شرکت هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران در مورد مفاد ماده 15 مبني بر تشکيل کميته انتصابات تحت نظر هيئت مديره، مفاد ماده 42 مبني بر افشاي اطلاعات قابل درج در پايگاه اينترنتي شرکت، رعايت نشده است.