|
1. ترازنامه مجموعه و شرکت سرمايه گذاري صنعت بيمه (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد مجموعه و شرکت اصلي براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.
|
|
2. به استثناي محدوديتهاي مندرج در بندهاي 3 و 6 زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.
|
|
3. سرفصل سرمايه گذاري در املاک موضوع يادداشت توضيحي 8 صورتهاي مالي شامل موارد زير مي باشد:
1-3) سرفصل فوق، شامل مبلغ 655 789 ميليون ريال، بهاي تمام شده پروژه مجتمع تجاري - اداري گلستان خيام در منطقه 22 تهران، مربوط به قرارداد مشارکت 30 ماهه در احداث پروژه مذکور با آقاي امان اله لالوي (شريک) در سال 1388 مي باشد که عدم ايفاي تعهدات از جانب شريک و انقضا مهلت قرارداد مزبور و الحاقيه هاي بعدي آن، موجب انعقاد مجدد قرارداد با ايشان در مرداد ماه 1394 مبني بر ادامه اجراي عمليات ساخت و تکميل پروژه، ظرف مهلت 30 ماه گرديده است. بررسيها حاکي است عدم ايفا کامل تعهدات از جانب طرف قرارداد (شريک) تنها باعث پيشرفت فيزيکي به ميزان 65 درصد تا پايان اسفند ماه 1397 گرديده است. در اين خصوص لازم به ذکر است هرچند تعهدات قراردادي و تأخيرات بوجود آمده در اجراي پروژه از جانب شريک، رسما به ايشان ابلاغ قانوني شده، ليکن تاکنون اقدام مؤثري صورت نپذيرفته است.
2-3) به موجب قرارداد مورخ 30/8/1388 با بيمه مرکزي و دريافت مبلغ 000 150 ميليون ريال، معادل7/40 درصد از سه دانگ سهم شرکت از پروژه گلستان خيام به صورت مشارکت به شرکت فوق الذکر واگذار شده است. با توجه به خاتمه مدت قرارداد مشارکت و پيگيري بيمه مرکزي به منظور تعيين تکليف و وصول حصه حاصل از مشارکت خود در سال 1395، بر اساس توافقات حاصله مقرر گرديده پروژه، ارزيابي و سهم بيمه مرکزي تعيين و به نحو مقتضي تسويه گردد. به استناد گزارش هيات کارشناسان رسمي دادگستري مورخ 20 دي ماه 1395، سه دانگ سهم شرکت مورد رسيدگي و بيمه مرکزي از پروژه مذکور به مبلغ 403 613 1 ميليون ريال ارزيابي و سهم بيمه مرکزي 000 658 ميليون ريال تعيين شده و مابه التفاوت آن معادل 000 508 ميليون ريال به حساب بهاي تمام شده پروژه و طلب بيمه مرکزي منظور و با واگذاري 10 درصد سهام شرکت در شرکت توسعه عمران بيمه، 8/. يک دانگ سهم شرکت در پروژه اداري خليج فارس و 36 واحد تجاري و 104 واحد پارکينگ مجتمع تجاري و اداري گلستان خيام تسويه شده است.
با توجه به مراتب فوق و نامشخص بودن هزينه هاي مترتب بر پروژه (نظير هزينه هاي برآوردي تکميل پروژه و جرايم تاخير در ساخت)، عدم تهيه صورت تطبيق پيشرفت فيزيکي با هزينه هاي پرداخت شده، اتمام مهلت قرارداد منعقده در سال 1394، توقف طولاني مدت فرايند اجراي ساخت فعال پروژه، نامشخص بودن چگونگي ادامه پروژه و زمان لازم براي فروش واحد ها، چگونگي سود آوري و جريان هاي نقدي آتي، احتساب مبلغ 000 508 ميليون ريال به حساب بهاي تمام شده پروژه بابت ما به التفاوت حصه مشارکت بيمه مرکزي، تعيين آثار احتمالي ناشي از موارد مزبور بر صورتهاي مالي در حال حاضر براي اين موسسه مشخص نيست.
4. به شرح يادداشت توضيحي 1-4 صورتهاي مالي، شرکت داراي کنترل در شرکت بازرگاني صبا بيمه ايرانيان (3/87 درصد سهام) و نفوذ قابل ملاحظه در شرکت کارگزاري سپهر باستان مي باشد. در اين رابطه استانداردهاي حسابداري در خصوص تهيه و ارائه صورتهاي مالي تلفيقي بابت شرکت فرعي و اعمال روش ارزش ويژه بابت شرکت وابسته، رعايت نشده است.
5. به شرح يادداشت توضيحي 12 صورتهاي مالي، ماليات عملکرد شرکت تا پايان سال مالي 1394 به استثناي سال مالي 1392 قطعي و تسويه شده است. بابت سنوات مالي1392، 1395 و 1396 بر اساس برگهاي تشخيص به ترتيب مبالغ 461 41، 856 17 و 742 17 ميليون ريال، ماليات مطالبه شده که ضمن اعتراض از اين بابت، جمعا مبلغ 112 52 ميليون ريال پرداخت و يا ذخيره در حسابها شناسايي شده است. همچنين جهت سال مالي قبل و دوره مالي مورد گزارش نيز، به جهت معافيت هاي مالياتي، ذخيره اي در حسابها منظور نگرديده است. با توجه به مراتب فوق تعديل صورتهاي مالي و احتساب ذخيره از اين بابت ضروريست، ليکن تعيين بدهي قطعي مالياتي منوط به رسيدگي و اعلام نظر مسئولين مالياتي مي باشد.
6. صورتهاي مالي مجموعه ارائه شده، شامل اطلاعات مالي حسابرسي نشده شرکتهاي وابسته توسعه عمران بيمه و خدمات مهندسي مشاور ايران مي باشد. همچنين با توجه به يکسان نبودن تاريخ هاي گزارشگري صورتهاي مالي شرکت مورد گزارش و شرکتهاي وابسته فوق الذکر، تعديلات در خصوص رويدادهاي واقع شده در فاصله بين تاريخ هاي مزبور، در صورتهاي مالي مجموعه اعمال نشده است. لذا تعيين آثار مالي تعديلات احتمالي از اين بابت در حال حاضر براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
|
|
7. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بندهاي 3 و 6 ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
8. به شرح يادداشت توضيحي شماره 2-28 صورتهاي مالي، دعوي مطروحه از جانب آقاي بهزاديان عليه شرکت مورد گزارش مبني بر ادعاي خسارت وارده به ايشان بابت قرارداد سه جانبه فيمابين ايشان، شرکت مورد گزارش و شرکت صبا بيمه ايرانيان (شرکت فرعي) از جانب دادگاه به کارشناس مالي و بازرگاني ارجاع داده شده بود که به جهت اعتراض آقاي بهزاديان، موضوع به هيأت کارشناسي 3 نفر محول شده است که تاکنون نتيجه آن ابلاغ نگرديده است.
9. به شرح يادداشت توضيحي 1-10 صورتهاي مالي، داراييهاي ثابت مشهود (اثاثه و منصوبات) شرکت فاقد پوشش بيمه اي مي باشد.
نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 8 و 9 فوق، مشروط نشده است.
|
|
10. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود.
در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. لذا تحريفهاي با اهميت در"ساير اطلاعات" به شرح بندهاي 4 و 5 اين گزارش مي باشد.
همچنين در ارتباط با بندهاي 3 و 6 "مباني اظهارنظر مشروط" در تاريخ ترازنامه اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم نتوانسته شواهد حسابرسي کافي بدست آورد. از اين رو اين موسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که ساير اطلاعات در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف با اهميت است يا خير.
|
|
11. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، در موارد زير رعايت نشده است:
1-11) افشاء صورتهاي مالي ميان دوره اي شش ماهه حسابرسي شده شرکت تحت کنترل حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه.
2-11) افشاء فوري تصميمات مجامع عمومي سال 1397 حداکثر تا قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد از تاريخ مجمع.
3-11) ارائه صورتجلسه مجامع عمومي حد اکثر ظرف 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع، به مرجع ثبت شرکتها .
4-11) تائيد صلاحيت حرفه اي تعداد 3 نفر از اعضاء هيات مديره توسط سازمان بورس و اوراق بهادار.
5-11) سرمايه گذاري در اوراق بهادار حداقل به ميزان 80 درصد داراييهاي شرکت.
12. دستورالعمل کنترل هاي داخلي ابلاغي توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، در خصوص تهيه و ارائه گزارشي در خصوص اثر بخشي کنترل هاي داخلي، ارائه يافته هاي حسابرس داخلي در قالب گزارش و ارائه به هيأت مديره، طراحي و اجراي فعاليتهاي مناسب جهت کنترل و مديريت ريسک توسط مديريت ارشد، شناسايي و ارزيابي و نيز تجزيه و تحليل ريسکهاي شرکت از جمله ريسک تجاري و ارزشيابي پرسنل بصورت دوره اي و سيستماتيک رعايت نگرديده است.
|