اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورتهاي مالي شرکت داروسازي سبحان انکولوژي (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 اسفند ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 34 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .

3. 3- مسئوليت اين موسسه ، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقول کسب شود . حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روشهاي حسابرسي، ‌به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري ، بررسي مي شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است . اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ، ‌کافي و مناسب است . همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند .

4. 4- به نظر اين موسسه، صورتهاي‌ مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت داروسازي سبحان انکولوژي (سهامي عام) در تاريخ 30 اسفندماه 1399و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد .

5. 5- اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بند هاي ذيل تعديل نشده است : 5-1- سرفصل داراييهاي‌ نامشهود شامل مبلغ 329ر132 ميليون ريال ارزش دفتري دانش فني 56 نوع داروي ضد سرطان به شرح يادداشت توضيحي 1-13 صورتهاي مالي مي‌باشد که تا کنون پروانه ساخت 53 دارو و موافقت اصولي 3 دارو اخذ گرديده و 41 نوع از داروها ( ارزش دفتري 586ر70 ميليون ريال) به مرحله توليد صنعتي رسيده و توليد صنعتي 15 داروي ديگر نيز در دوره هاي آتي پيش بيني شده است . 5-2- به شرح يادداشت توضيحي 3-18 صورتهاي مالي ، صندوق شرکت فاقد پوشش بيمه اي مي باشد.

6. 6- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است . "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است . اظهار نظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود . در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه ، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در"ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند . در اين خصوص ، نکته قابل گزارش وجود ندارد .

7. 7- موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است : 7-1- مفاد تبصره 2 ماده 27 اساسنامه در خصوص عضويت يک نفر غيرموظف با تحصيلات مالي در ترکيب اعضاي هيئت مديره. 7-2- مفاد ماده 30 اساسنامه در خصوص عدم غيبت اعضاي هيئت مديره در 4 جلسه متوالي يا 6 جلسه متناوب بدون عذر موجه در جلسات هيئت مديره در خصوص يکي از اعضاء.
7. 7-3- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت سود سهام حداکثر ظرف مدت 8 ماه پس از تصميم مجمع عمومي .
7. 7-4- مفاد تبصره 2 ماده 241 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر عدم عضويت همزمان مديران در هيئت مديره شرکتهاي ديگر.
8. 8- در سال مالي مورد گزارش برخي از خريدهاي خارجي از طريق واسطه ها انجام شده که طبق اعلام مديريت شرکت به دليل تحريم ها و محدوديتهاي حاکم بر سيستم بانکي بوده است، ليکن نحوه تعيين صلاحيت واسطه ها مشخص نمي باشد. و در برخي از موارد مذکور صورتحساب هاي اخذ شده فاقد شماره فراگير بوده و واريز وجه با معرفي نامه شرکت فروشنده به حساب شخصي کارکنان فروشنده کالا صورت پذيرفته است. همچنين مبلغ 14 ميليارد ريال بابت جريمه ديرکرد ارسال محموله هاي صادراتي پرداخت گرديده که اين امر منجر به کاهش سود شرکت شده است. مضافا سند زمين شرکت که در رهن بانک ملت مي باشد با وجود تسويه تسهيلات، تا کنون از رهن خارج نشده است. ضمنا طي سال مالي مورد رسيدگي حدود 67 درصد از فروشهاي شرکت به 6 نفر از مشتريان (سال گذشته 70 درصد به 4 نفر از مشتريان) صورت گرفته است.
9. 9- معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-31 صورتهاي مالي ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور با توجه به ترکيب اعضاي هيئت مديره ، رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري (به استثناي معاملات مندرج در رديفهاي 3 و 4 يادداشت مذکور که مفاد ماده قانوني در مورد آنها رعايت شده است) ميسر نبوده است. همچنين به استثناي مورد ذکر شده در يادداشت مذکور ، نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه ساير معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد جلب نشده است.
10. 10-گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تهيه و تنظيم شده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد ، جلب نشده است.
11. 11- صورتهاي مالي ، گزارش تفسيري مديريت ، تائيديه مديران و گزارش فعاليت هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، به امضاء يکي از اعضاي هيئت مديره نرسيده است.
12. 12- مفاد تبصره 5 ماده 4 ، ماده 33 و تبصره آن ، مواد 34 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي سازمان بورس اوراق بهادار به ترتيب در خصوص وجود حداقل يک عضو غيرموظف در ترکيب هيئت مديره با تحصيلات مالي و تجربه مرتبط و حضور کليه اعضاي هيئت مديره در مجامع عمومي و اطلاع رساني دلايل عدم حضور مديران مذکور به سهامداران در همان مجمع ، انعکاس تصميمات اتخاذ شده در خصوص بندهاي گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانوني شرکت در صورتخلاصه مذاکرات مجمع و افشاي حقوق و مزايا و عضويت در هيئت مديره ساير شرکتها براي مديران اصلي شرکت در پايگاه اينترنتي و گزارش تفسيري مديريت ، رعايت نشده است.
13. 13- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس اوراق بهادار در موارد ذيل رعايت نشده است: - مفاد بند 1 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي صاحبان سهام. - مفاد بند 2 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص افشاي اظهارنظر حسابرس در خصوص گزارش هيئت مديره حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي صاحبان سهام . - ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس تهران در خصوص پرداخت سود مصوب مجمع از طريق شرکت سرمايه گذاري مرکزي اوراق بهادار ظرف مهلت قانوني و طبق برنامه اعلام شده .
14. 14- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است. بر اساس چک ليست تکميل شده، مورد مهمي که حاکي از عدم رعايت يا عدم اجراي کامل بند يا بندهايي از چک ليست باشد، مشاهده نگرديده است.
15. 15- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آيين نامه و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط در چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين موسسه مورد رسيدگي قرار گرفته است . در اين خصوص ، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است .