1. 1 -صورت وضعيت مالي شرکت رامو فارمين (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريورماه 1398 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 29 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي مياندورهاي با هيئتمديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجهگيري در باره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
2. 2 -بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندورهاي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اينرو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.
|
3. 3 -به شرح يادداشت توضيحي 14، مانده دريافتنيهاي تجاري شامل مبلغ 065ر275 ميليون ريال مطالبات معوق از شرکت توسعه دارويي رسا و مبلغ 050ر27 ميليون ريال مطالبات سنواتي از ساير مشتريان ميباشد که عليرغم اقدامات انجام شده تا تاريخ اين گزارش وصول نگرديده است. احتساب ذخيره از اين بابت ضرورت دارد، ليکن تعيين مبلغ آن در شرايط حاضر براي اين سازمان مقدور نميباشد. 4. 4 -به شرح يادداشت توضيحي 24، بابت ماليات عملکرد سال 1396 مبلغ 7/23 ميليارد ريال برگ تشخيص صادر شده که به دليل اعتراض شرکت صرفا مبلغ 2/4 ميليارد ريال ذخيره در حسابها منظور شده است. با توجه به بررسيهاي انجام شده احتساب ذخيره اضافي از اين بابت ضرورت دارد، ليکن به دليل فقدان مستندات لازم تعيين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين سازمان ميسر نميباشد. 5. 5 -به شرح يادداشت توضيحي 3-5، باتوجه به عدم استفاده مطلوب از ظرفيت قابل دسترس، نسبت به تفکيک هزينههاي جذب نشده در توليد و انعکاس آنها در سرفصل ساير هزينههاي عملياتي اقدام نشده و اصلاح صورتهاي مالي از اين بابت ضرورت دارد.
|
6. 6 - براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبههاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|