1. 1-صورتهاي وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت کارخانجات کاشي و سراميک حـافظ(سهاميعام) به تاريخ 31 شهريور1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقديتلفيقي و جداگانه براي دوره مياني ششماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1تا38پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي ماليمياندورهاي با هيئتمديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجهگيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
2. 2-بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندورهاي شامل پرسوجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري وبه کارگيريروشهاي تحليلي وسايرروشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است ودر نتيجه، اين موسسه نميتواند اطمينان يابد ازهمه موضوعاتمهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اينرو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.1
|
3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبههاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
4. نقل و انتقال وجوه ارزي
4- همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-20 صورتهاي مالي منعکس گرديده، در دوره مالي مورد گزارش باتوجه به شرايط ناشي از تحريمها و محدوديتهاي بانکي، وجوه ارزي حاصل از فروشهاي صادراتي و نيز پرداختهاي ارزي مربوط به خريدهاي خارجي از طريق صرافيهاي مجاز و يا دريافت و پرداختهاي نقدي صورت پذيرفته است. 5. 5- همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-29 صورتهاي مالي منعکس گرديده، ذخيره ماليات بردرآمد دوره مالي مورد گزارش براساس درآمد مشمول ماليات ابرازي پس از کسر معافيتهاي مالياتي موضوع ماده 143 قانون مالياتهاي مستقيم و فروش صادراتي و در نظر گرفتن برخي تعديلات طبق سوابق مالياتي شرکت محاسبه و در حسابها منظور گرديده است. 6. 6- توجه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام را بشرح مندرج در يادداشت توضيحي 5-20 جلب مينمايد که مبلغ 64 ميليون ريال مانده موجودي صندوق نزد آقاي علي دوائي ميباشد که انجام بخشي از عمليات شرکت از طريق حساب جاري ايشان انجام شده است. 7. 7- بشرح يادداشتهاي توضيحي 4-20 و 3-18 موجودي نقد صندوق ارزي شرکت و موجودي مواد و کالاي شرکت فرعي فاقد پوشش بيمهاي ميباشد.
|
8. 8- مسئوليت ساير اطلاعاتبا هيئتمديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل گزارش تفسيري مديريت است. نتيجهگيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي،به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين موسسه نسبت به آن هيچ نوع اطميناني ارائه نميکند.
در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه ساير اطلاعات به منظور تشخيص مغايرتهاي با اهميت بين ساير اطلاعات و صورتهاي مالي يا شناخت کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا مواردي است که به نظرميرسدتحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. درصورتيکه اين موسسه براساس کار انجام شده به اين نتيجه برسد که تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد آن را گزارش کند. در اين خصوص، مطلب قابل گزارشي وجود ندارد.
|
9. 9- الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چکليستهاي ابلاغ شده آن سازمان، بشرح زير رعايت نشده است :
1-9- دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات درخصوصافشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري حسابرسي شده شرکت اصلي حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي(بند 1 ماده 7) ، افشاي گزارش هيئتمديره به مجمع و اظهارنظر حسابرس در مورد آن، حداقل 10 روز قبل از مجمع عمومي (بند 2 ماده 7)، افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريتمياندورهاي 3 ماهه حسابرسي نشده، حداکثر 30 روز پس از پايانمقاطعسهماهه(بند 3 ماده 7)، افشاي نسخهاي از صورتجلسه مجمع عمومي ثبت شده در اداره ثبت شرکتها حداکثر ظرف مدت يک هفته پس از ابلاغ ثبت(بند 3ماده 10).
2-9-مفاد ماده 5 و تبصره 2 ماده 5 دستورالعمل انضباطي درخصوص پرداخت مطالبات معوق سهامداران (موضوع ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت) و تقسيم سود سهام طبق برنامه اعلام شده.
3-9- مفاد ماده 27 اساسنامه نمونه شرکتهايسهاميعام و تبصره 4 ماده 4 دستورالعمل حاکميت شرکتي درخصوص غيرموظف بودن حداقل يکي از اعضاي هيئتمديره که داراي تحصيلات مالي و تجربه مرتبط ميباشد.
4-9-مفاد ابلاغي شماره 161344/121 مورخ 19/08/1400 سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوصافشاي تغييرات سودآوري بيش از 30 درصدي دوره مياني نسبت به دوره مشابه قبل.
5-9- مفاد دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته ناشران بورس درخصوص افشاي اصل و فرع تأمين مالي (تبصره 2 ماده 3)، افشاي نحوه تعيين قيمت، مبلغ معاملات، سود(زيان) معاملات (ماده 4 و 6)، افشاي فوري اطلاعات درخصوص موضوع معاملات، قيمت منصفانه، تاريخ انجام معامله و اخذ نظر کميته حسابرسي درخصوص شرايط معامله و منصفانه بودن آن (مواد 11 و 13). 10. 10– پيرو مکاتبه شماره 118386/ 122 مورخ 5/10/1401 مديريت نظارت بر ناشران سازمان بورس و اوراق بهادار، شواهدي دال بر تأييد صلاحيت نمايندگان هيئتمديره شرکت، ارائه نشده است. 11. 11- مفاد ماده 2 و 5 آئيننامه ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهادهاي مالي جديد به ترتيب درخصوص اعضاي هيئتمديره مبني بر دارا بودن حداقل مدرک کارشناسي مرتبط با موضوع فعاليت و قوانين و مقررات مرتبط، سابقه کار مفيد و مرتبط با موضوع فعاليت و تصميمگيريدرخصوص تأييد صلاحيت نمايندگان هيئتمديره سلب صلاحيت شده، توسط مرجع انتخاب کننده رعايت نگرديده است. 12. 12- دستورالعمل حاکميت شرکتي سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص ايجاد، استمرار و تقويت سازوکارهاي اثربخش و مستندسازي آنها جهت کسب اطمينان معقول از تحقق اصول حاکميت شرکتي و نظارت بر اجراي آن (ماده 3 و تبصره هاي 1 و 2 آن) ، تصويب دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و معاملات با اشخاص وابسته (تبصره هاي3 ماده 7)، استفاده از گزارش کارشناس رسمي منتخب از سوي مراجع ذيصلاح قانوني درخصوص معاملات با اهميت با اشخاص وابسته مربوط به داراييهاي ثابت مشهود و افشاي جزئيات معامله مزبور (تبصره 4 ماده 7)، اظهارنظر کميته حسابرسي نسبت به فهرست معاملات با اشخاص وابسته و تأييد و ارائه آن به هيئتمديره و افشاي موضوع معاملات در گزارش فعاليت هيئتمديره(تبصرههاي5 ماده 7)، استقرار ساز و کار کنترل داخلي اثربخش توسط هيئتمديرهو بررسي نتايج آن حداقل سالي يکبار در گزارشي تحت عنوان گزارش کنترلهاي داخلي و تشکيل واحد حسابرسي داخلي تحت نظارت خود مطابق با ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار (ماده9 و 8)، اتخاذ تدابير لازم جهت حصول اطمينان از رعايت کليه قوانين و مقررات توسط دارندگان اطلاعات نهايي توسط هيئتمديره(ماده 10)، تدوين، اطلاعرساني و نظارت بر اجراي سازوکار مناسبي جهت جمعآوري و رسيدگي بر گزارشهاي مربوط به نقض قوانين و مقررات و نارسايي در شرکت (ماده 11)، مستندسازي ارزيابي اثربخشي هيئتمديره و مديرعامل، کميته تخصصي هيئتمديره و همچنين اعضاي هيئتمديره ذيربط در شرکتهاي فرعي تحت سرفصل جداگانه در گزارش فعاليت هيئتمديره (ماده 15)، ارائه اقرارنامه توسط اعضاي هيئتمديره در ارتباط با آگاهي از الزامات مقرراتي و مسئوليتهاي خود (ماده 16)، تصويب وظايف، اختيارات و مسئوليتهاي رئيس هيئتمديره، مديرعامل و ساير اعضاي هيئتمديره و نحوه تنظيم دستور جلسات هيئتمديره در قالب منشور هيئتمديره (ماده 18)، افشاي تجارب و مدارک حرفهاي اعضاي هيئتمديره، مديرعامل و کميتههاي تخصصي هيئتمديره، عضويت در هيئتمديره ساير شرکتها به اصالت يا به نمايندگي، رويههاي حاکميت شرکتي و ساختار آن در تارنماي اينترنتي شرکت (ماده 37)، افشاي اطلاعات لازم در زمينه مسائل مالي، اقتصادي، زيست محيطي و اجتماعي در پايگاه اينترنتي شرکت (ماده 39)، رعايت نگرديده است. 13. 13- کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، در چارچوب چکليستابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار مورد بررسي قرار گرفته است به استثناي اين مطلب که شرکت فاقد واحد حسابرسي داخلي و کميته حسابرسياثربخشميباشد، به موارد نقاط ضعف با اهميت ديگري برخورد نکرده است. 14. 14- مفاد مواد 3 و 10 دستورالعمل اجرايي بانک مرکزي درخصوص تعيين ميزان ارز قابل حمل، نگهداري و مبادله در داخل کشور مبني بر عدم حمل و نگهداري ارز براي مبالغ بيشتر از 10.000 يورو و يا معادل آن، رعايت نشده است. 15. 15- مفاد آئيننامه معاملات درخصوص رعايت مقررات و روشهاي انجام معاملات خريد و فروشهاي انجام شده دردوره مالي، بطور کامل رعايت نگرديده است. 16. 16- سند مالکيت يک رقبه زمين خريداري شده در سنوات قبل (يادداشت توضيحي 1-16 )، به نام شرکت منتقل نشده است. 17. 17- در دوره مالي مورد گزارش و سنوات قبل (يادداشت توضيحي 6-20) ، کليه دريافت و پرداخت وجوه شرکت فرعي از طريق شرکت اصلي صورت گرفته است. 18. 18- مفاد قوانين سازمان امور مالياتي درخصوص پرداخت ماليات حقوق و مزاياي کارکنان رعايت نشده است.
|