اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1-صورت‌هاي وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت کارخانجات کاشي و سراميک حـافظ(سهامي‏عام) به تاريخ 31 شهريور1402 و صورت‏هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقديتلفيقي و جداگانه براي دوره مياني شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1تا38پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي ماليميان‌دوره‌اي با هيئت‌‏مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس‌وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري وبه کارگيريروش‏هاي تحليلي وسايرروش‏هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است ودر نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد ازهمه موضوعاتمهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.1

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‏هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. نقل و انتقال وجوه ارزي 4- همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-20 صورتهاي مالي منعکس گرديده، در دوره مالي مورد گزارش باتوجه به شرايط ناشي از تحريم‏ها و محدوديت‏هاي بانکي، وجوه ارزي حاصل از فروش‏هاي صادراتي و نيز پرداخت‏هاي ارزي مربوط به خريدهاي خارجي از طريق صرافي‏هاي مجاز و يا دريافت و پرداخت‏هاي نقدي صورت پذيرفته است.
5. 5- همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-29 صورتهاي مالي منعکس گرديده، ذخيره ماليات بردرآمد دوره مالي مورد گزارش براساس درآمد مشمول ماليات ابرازي پس از کسر معافيت‏هاي مالياتي موضوع ماده 143 قانون ماليات‏هاي مستقيم و فروش صادراتي و در نظر گرفتن برخي تعديلات طبق سوابق مالياتي شرکت محاسبه و در حساب‏ها منظور گرديده است.
6. 6- توجه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام را بشرح مندرج در يادداشت توضيحي 5-20 جلب مي‏نمايد که مبلغ 64 ميليون ريال مانده موجودي صندوق نزد آقاي علي دوائي مي‏باشد که انجام بخشي از عمليات شرکت از طريق حساب جاري ايشان انجام شده است.
7. 7- بشرح يادداشت‏هاي توضيحي 4-20 و 3-18 موجودي نقد صندوق ارزي شرکت و موجودي مواد و کالاي شرکت فرعي فاقد پوشش بيمه‏اي مي‏باشد.

8. 8- مسئوليت ساير اطلاعاتبا هيئت‏مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‏گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي،به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين موسسه نسبت به آن هيچ نوع اطميناني ارائه نمي‏کند. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه ساير اطلاعات به منظور تشخيص مغايرت‏هاي با اهميت بين ساير اطلاعات و صورتهاي مالي يا شناخت کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا مواردي است که به نظرمي‏رسدتحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. درصورتيکه اين موسسه براساس کار انجام شده به اين نتيجه برسد که تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد آن را گزارش کند. در اين خصوص، مطلب قابل گزارشي وجود ندارد.

9. 9- الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک‏ليست‏هاي ابلاغ شده آن سازمان، بشرح زير رعايت نشده است : 1-9- دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات درخصوصافشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري حسابرسي شده شرکت اصلي حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي(بند 1 ماده 7) ، افشاي گزارش هيئت‏مديره به مجمع و اظهارنظر حسابرس در مورد آن، حداقل 10 روز قبل از مجمع عمومي (بند 2 ماده 7)، افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريتميان‏دوره‏اي 3 ماهه حسابرسي نشده، حداکثر 30 روز پس از پايانمقاطعسه‏ماهه(بند 3 ماده 7)، افشاي نسخه‏اي از صورتجلسه مجمع عمومي ثبت شده در اداره ثبت شرکتها حداکثر ظرف مدت يک هفته پس از ابلاغ ثبت(بند 3ماده 10). 2-9-مفاد ماده 5 و تبصره 2 ماده 5 دستورالعمل انضباطي درخصوص پرداخت مطالبات معوق سهامداران (موضوع ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت) و تقسيم سود سهام طبق برنامه اعلام شده. 3-9- مفاد ماده 27 اساسنامه نمونه شرکت‏هايسهامي‏عام و تبصره 4 ماده 4 دستورالعمل حاکميت شرکتي درخصوص غيرموظف بودن حداقل يکي از اعضاي هيئت‏مديره که داراي تحصيلات مالي و تجربه مرتبط مي‏باشد. 4-9-مفاد ابلاغي شماره 161344/121 مورخ 19/08/1400 سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوصافشاي تغييرات سودآوري بيش از 30 درصدي دوره مياني نسبت به دوره مشابه قبل. 5-9- مفاد دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته ناشران بورس درخصوص افشاي اصل و فرع تأمين مالي (تبصره 2 ماده 3)، افشاي نحوه تعيين قيمت، مبلغ معاملات، سود(زيان) معاملات (ماده 4 و 6)، افشاي فوري اطلاعات درخصوص موضوع معاملات، قيمت منصفانه، تاريخ انجام معامله و اخذ نظر کميته حسابرسي درخصوص شرايط معامله و منصفانه بودن آن (مواد 11 و 13).
10. 10– پيرو مکاتبه شماره 118386/ 122 مورخ 5/10/1401 مديريت نظارت بر ناشران سازمان بورس و اوراق بهادار، شواهدي دال بر تأييد صلاحيت نمايندگان هيئت‏مديره شرکت، ارائه نشده است.
11. 11- مفاد ماده 2 و 5 آئين‏نامه ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهادهاي مالي جديد به ترتيب درخصوص اعضاي هيئت‏مديره مبني بر دارا بودن حداقل مدرک کارشناسي مرتبط با موضوع فعاليت و قوانين و مقررات مرتبط، سابقه کار مفيد و مرتبط با موضوع فعاليت و تصميم‏گيريدرخصوص تأييد صلاحيت نمايندگان هيئت‏مديره سلب صلاحيت شده، توسط مرجع انتخاب کننده رعايت نگرديده است.
12. 12- دستورالعمل حاکميت شرکتي سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص ايجاد، استمرار و تقويت سازوکارهاي اثربخش و مستندسازي آنها جهت کسب اطمينان معقول از تحقق اصول حاکميت شرکتي و نظارت بر اجراي آن (ماده 3 و تبصره هاي 1 و 2 آن) ، تصويب دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و معاملات با اشخاص وابسته (تبصره هاي3 ماده 7)، استفاده از گزارش کارشناس رسمي منتخب از سوي مراجع ذيصلاح قانوني درخصوص معاملات با اهميت با اشخاص وابسته مربوط به داراييهاي ثابت مشهود و افشاي جزئيات معامله مزبور (تبصره 4 ماده 7)، اظهارنظر کميته حسابرسي نسبت به فهرست معاملات با اشخاص وابسته و تأييد و ارائه آن به هيئت‏مديره و افشاي موضوع معاملات در گزارش فعاليت هيئت‏مديره(تبصره‏هاي5 ماده 7)، استقرار ساز و کار کنترل داخلي اثربخش توسط هيئت‏مديرهو بررسي نتايج آن حداقل سالي يکبار در گزارشي تحت عنوان گزارش کنترل‏هاي داخلي و تشکيل واحد حسابرسي داخلي تحت نظارت خود مطابق با ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار (ماده9 و 8)، اتخاذ تدابير لازم جهت حصول اطمينان از رعايت کليه قوانين و مقررات توسط دارندگان اطلاعات نهايي توسط هيئت‏مديره(ماده 10)، تدوين، اطلاع‏رساني و نظارت بر اجراي سازوکار مناسبي جهت جمع‏آوري و رسيدگي بر گزارش‏هاي مربوط به نقض قوانين و مقررات و نارسايي در شرکت (ماده 11)، مستندسازي ارزيابي اثربخشي هيئت‏مديره و مديرعامل، کميته تخصصي هيئت‏مديره و همچنين اعضاي هيئت‏مديره ذيربط در شرکت‏هاي فرعي تحت سرفصل جداگانه در گزارش فعاليت هيئت‏مديره (ماده 15)، ارائه اقرارنامه توسط اعضاي هيئت‏مديره در ارتباط با آگاهي از الزامات مقرراتي و مسئوليت‏هاي خود (ماده 16)، تصويب وظايف، اختيارات و مسئوليت‏هاي رئيس هيئت‏مديره، مديرعامل و ساير اعضاي هيئت‏مديره و نحوه تنظيم دستور جلسات هيئت‏مديره در قالب منشور هيئت‏مديره (ماده 18)، افشاي تجارب و مدارک حرفه‏اي اعضاي هيئت‏مديره، مديرعامل و کميته‏هاي تخصصي هيئت‏مديره، عضويت در هيئت‏مديره ساير شرکت‏ها به اصالت يا به نمايندگي، رويه‏هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن در تارنماي اينترنتي شرکت (ماده 37)، افشاي اطلاعات لازم در زمينه مسائل مالي، اقتصادي، زيست محيطي و اجتماعي در پايگاه اينترنتي شرکت (ماده 39)، رعايت نگرديده است.
13. 13- کنترل‏هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، در چارچوب چک‏ليستابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار مورد بررسي قرار گرفته است به استثناي اين مطلب که شرکت فاقد واحد حسابرسي داخلي و کميته حسابرسياثربخشمي‏باشد، به موارد نقاط ضعف با اهميت ديگري برخورد نکرده است.
14. 14- مفاد مواد 3 و 10 دستورالعمل اجرايي بانک مرکزي درخصوص تعيين ميزان ارز قابل حمل، نگهداري و مبادله در داخل کشور مبني بر عدم حمل و نگهداري ارز براي مبالغ بيشتر از 10.000 يورو و يا معادل آن، رعايت نشده است.
15. 15- مفاد آئين‏نامه معاملات درخصوص رعايت مقررات و روش‏هاي انجام معاملات خريد و فروش‏هاي انجام شده دردوره مالي، بطور کامل رعايت نگرديده است.
16. 16- سند مالکيت يک رقبه زمين خريداري شده در سنوات قبل (يادداشت توضيحي 1-16 )، به نام شرکت منتقل نشده است.
17. 17- در دوره مالي مورد گزارش و سنوات قبل (يادداشت توضيحي 6-20) ، کليه دريافت و پرداخت وجوه شرکت فرعي از طريق شرکت اصلي صورت گرفته است.
18. 18- مفاد قوانين سازمان امور مالياتي درخصوص پرداخت ماليات حقوق و مزاياي کارکنان رعايت نشده است.