اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري توکا فولاد (سهامي عام) شامل صورت وضعيتهاي مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1400 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 50 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با ‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطر ها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد داردکه شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به شرح يادداشتهاي 21 و23 صورتهاي مالي، بخشي از مانده حساب دريافتني ها و پيش پرداختهاي گروه جمعا به مبلغ 1,305 ميليارد ريال(عمدتا مطالبات شرکتهاي فرعي توکاريل و راهوار نيرو آريا به مبلغ 678 ميليارد ريال بابت ماليات و عوارض بر ارزش افزوده از سازمان امور مالياتي و مطالبات شرکت اصلي به مبلغ 210 ميليارد ريال) انتقالي از سنوات قبل بوده که به دليل عدم تطابق با قانون ماليات و عوارض بر ارزش افزوده و بخشنامه‌هاي مرتبط و همچنين عدم توانايي شرکتهاي گروه در وصول ساير مطالبات، قابليت بازيافت موارد ياد شده براي اين موسسه محرز نگرديده است. به نظر اين موسسه لحاظ کاهش ارزش براي دريافتني ها و پيش پرداختهاي ياد شده ضروري بوده و در صورت اصلاح حسابها از اين بابت، حسابهاي دريافتني به مبلغ 1,203 ميليارد ريال ، پيش پرداختها به مبلغ 102 ميليارد ريال، سود خالص سال مالي مورد گزارش به مبلغ 615 ميليارد ريال و سود انباشته ابتداي سال به مبلغ181 ميليارد ريال کاهش ودارايي‌هاي ثابت مشهود به مبلغ 509 ميليارد ريال افزايش مي يابند.
5. بررسي سرفصل سرمايه گذاري در شرکتهاي وابسته به شرح يادداشت 19صورتهاي مالي مبين موارد زير مي باشد: 1 - 5 - شرکت وابسته فولاد تاراز چهارمحال در سنوات قبل مبادرت به اخذ تسهيلات مالي ارزي به مبلغ 14.187.555 يورو از بانک صنعت و معدن جهت خريد ماشين آلات و تجهيزات نموده و با استناد به مفاد ماده20 قانون رفع موانع توليد مرتبط با بدهکاران ارزي مشمول بند 6 جزء (د) قانون بودجه سال 1388 (مبني بر تسويه تسهيلات ارزي با نرخ روز گشايش اعتبار بدون احتساب نرخ سود ارزي) و همچنين اعلام مزاياي يادشده توسط بانک، شرکت اقدام به پرداخت مبلغ387 ميليارد ريال بابت تسويه اقساط در وجه آن بانک و شناسايي مبلغ 297 ميليارد ريال بدهي در حسابها نموده ليکن آن بانک مجددا بدهي شرکت را به صورت ارزي اعلام نموده است. در اين خصوص تعيين حداقل مبلغ مورد نياز جهت تسويه تسهيلات ارزي و آثار آن بر صورتهاي مالي تلفيقي براي اين موسسه مشخص نمي باشد . 2 - 5 - محاسبه سهم از خالص دارايي‌ها و بدهي‌هاي شرکت فولاد متيل بر اساس صورتهاي مالي ميان دوره اي منتهي به 31 شهريور 1400 صورت گرفته است. به نظر اين موسسه با توجه به صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکت فولاد متيل، تعديل صورتهاي مالي تلفيقي گروه ضروري بوده و در صورت اصلاح حسابها، سرمايه گذاري در شرکتهاي وابسته و سهم گروه از سود شرکتهاي وابسته هريک به مبلغ 305 ميليارد ريال افزايش مي‌يابند.
6. به شرح يادداشت هاي 18 و 6-1-21 صورتهاي مالي، مبلغ 425 ميليارد ريال وجه نقد و تعداد 8,322,000 سهم از سهام 3 شرکت فرعي (بر اساس ارزش تقويم شده در تاريخ 21 / 10 / 1399 به مبلغ 337 ميليارد ريال) توسط گروه جهت عمليات بازارگرداني سهام در اختيار صندوق سرمايه گذاري اختصاصي بازارگرداني توسعه فولاد مبارکه قرار گرفته است و در سرفصل سرمايه‌گذاري در شرکتهاي فرعي و دريافتني‌هاي گروه ثبت و شناسايي شده است. در اين خصوص مفاد دستورالعمل ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار موضوع"ثبت‌هاي حسابداري مرتبط با بازارگرداني سهام از طريق صندوق سرمايه گذاري اختصاصي بازارگرداني"، رعايت نشده است. هرچند تعديل حسابها از بابت موارد ياد شده ضروريست ليکن تعيين مبلغ آن به دليل عدم ارائه مستندات لازم از جمله جزئيات خريد و فروش سهام خزانه، براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.

7. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 6 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت سرمايه گذاري توکافولاد (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1400 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با‌ اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

8. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 8 و 9 مشروط نشده است. 8- به شرح مندرج در يادداشت 4-1-21 صورتهاي مالي، بخشي از مانده مطالبات گروه به مبلغ 204 ميليارد ريال مربوط به مطالبات شرکت فرعي آسياسير ارس از مجتمع سنگ آهن سنگان بابت قرارداد حمل سنگ آهن بوده که به علت عدم پايبندي مجتمع سنگ آهن سنگان به مفاد قرارداد، تا کنون وصول نگرديده است. در اين خصوص پيگيري‌هاي حقوقي صورت گرفته از طريق مراجع قضايي، منجر به صدور رأي شعبه اول دادگاه عمومي و انقلاب شهرستان خواف به نفع شرکت گرديده ليکن به دليل اعتراض به رأي صادره، موضوع درشعبه 31 دادگاه تجديد نظر استان خراسان رضوي مجددا طرح و جهت رسيدگي به کارشناسي 3 نفره ارجاع شده است. طبق گزارش کارشناسي هيئت مزبور، مانده مطالبات شرکت فرعي آسياسير ارس به مبلغ 195 ميليارد ريال تعيين و به شعبه 31 دادگاه تجديد نظر استان خراسان رضوي ارجاع شده و موضوع در جريان رسيدگي مي‌باشد.
9. به شرح يادداشت 2-24 صورتهاي مالي ، موجودي مواد و کالاي گروه در تاريخ صورت وضعيت مالي، از پوشش بيمه‌اي کافي در مقابل خطرات احتمالي آتي برخوردار نمي باشد.

10. صورتهاي مالي سال منتهي به 30 اسفند ماه 1399 توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 18 خرداد ماه 1400 آن موسسه نسبت به صورت هاي مالي مزبور نظر "مشروط" اظهار شده است.

11. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص ، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 6 ، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

12. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص پرداخت سود سهام ظرف مدت 8 ماه از تاريخ تصويب، رعايت نشده است.
13. پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 22 خرداد 1400 صاحبان سهام در خصوص موارد ذکر شده در بندهاي 4 ، 5 و 17 اين گزارش ، تاکنون به نتيجه نرسيده است.
14. معاملات مندرج در يادداشت 3-47 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده ، مـورد بـررسـي قـرار گـرفتـه اسـت. معـاملات مذکـور با رعـايت تشـريفات مقـرر در ماده قانـوني يـاد شـده در خصوص کسب مجـوز از هيئـت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري صورت پذيرفته است. نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
15. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
16. در ارتباط با مندرجات يادداشت 50 صورتهاي مالي، در راستاي رعايت مفاد ماده 17 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس ( موضوع افشاي حداکثر سود قابل تقسيم با توجه به وضعيت نقدينگي و توان پرداخت سود) اين موسسه، نظر مجمع عمومي را هنگام تصميم گيري نسبت به تقسيم سود سهام به آثار تعديلي مطالب مندرج در بندهاي 4 الي 6 اين گزارش جلب مي نمايد .
17. موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار براي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس تهران به شرح زير مي باشد: الف) دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات: شماره ماده دستورالعمل : بند2 ماده 7 ، موضوع : افشاي گزارش هيئت مديره به مجمع و اظهارنظر حسابرس در مورد آن حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي . شماره ماده دستورالعمل : بند 10 ماده 7 ، موضوع : افشاي صورتهاي مالي ميان دوره اي شش ماهه حسابرسي شده شرکتهاي تحت کنترل شامل شرکت سرمايه‌گذاري توسعه توکا حداکثر 75 روز و شرکت توکامارين 60 روز بعد از پايان دوره شش ماهه . شماره ماده دستورالعمل : ماده 10 ،موضوع : ارسال مدارک صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز از تاريخ تشکيل مجمع عمومي و افشاي نسخه اي از صورتجلسه مجمع عمومي که به مرجع ثبت شرکت ها ارسال شده ظرف مدت حداکثر يک هفته پس از ابلاغ . شماره ماده دستورالعمل : ماده 13 ، موضوع : افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيئت مديره و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي . ب ) دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران : شماره ماده دستورالعمل : ماده 5 ، موضوع : پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي ظرف مهلت قانوني مندرج در ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت . ج) دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران: شماره ماده دستورالعمل : بند ب ماده 16 ، موضوع : مستند سازي فرآيند ارزيابي اثر بخشي هيئت مديره و مديرعامل ، کميته حسابرسي ، ساير کميته هاي تخصصي هيئت مديره و مديرعامل و همچنين اعضاي هيئت مديره ذيربط در شرکتهاي فرعي . شماره ماده دستورالعمل : ماده 30 ، موضوع : پياده سازي سيستم اخذ راي الکترونيکي در مجامع عمومي . شماره ماده دستورالعمل : ماده 42 ، موضوع : ارائه اطلاعات حقوق و مزاياي مديران اصلي در گزارش تفسيري مديريت و پايگاه اينترنتي شرکت . شماره ماده دستور العمل : ماده 28 ، موضوع : ممنوعيت تملک سهام شرکت اصلي توسط شرکتهاي فرعي . د) دستورالعمل اجرايي خريد ، نگهداري و عرضه سهام خزانه: مفاد دستورالعمل بازارگرداني سهم از طريق صندوق هاي سرمايه گذاري اختصاصي بازار گرداني . هـ)دستورالعمل شناسايي و ثبت نهادهاي مالي فعال در بازار اوراق بهادار نزد سازمان: شماره ماده دستورالعمل : بندهاي 1 و 2 ماده 7 ، موضوع : رعايت نسبت سرمايه گذاري‌ها به دارايي ها .
18. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت، طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است.با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي باشد، برخورد نکرده است.
19. نسبت هاي کفايت سرمايه در تاريخ صورت وضعيت مالي به شرح يادداشت 1-27 صورتهاي مالي، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته و در چارچوب رسيدگي هاي انجام شده، اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم انطباق نسبت هاي مذکور با دستورالعمل کفايت سرمايه نهادهاي مالي باشد، برخورد نکرده است.
20. دراجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، درچارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به مواردي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.