|
1. صورت هاي مالي شرکت صنعت آفرين نمونه عمران (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 30 اسفندماه 1395 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 24 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورت هاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.حسابـرسي شامل اجراي روش هايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي ، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. پاسخ درخواست تائيديه هاي ارسالي در ارتباط با مانده پيش پرداخت ها به مبلغ 700 ميليون ريال وحسابها ي پرداختني (تجاري و غيرتجاري) به مبلغ 1.700 ميليون ريال تا تاريخ تنظيم اين گزارش واصل نگرديده است،واين موسسه نيزنتوانسته است ازطريق سايرروشهاي حسابرسي،آثاراحتمالي ناشي ازدريافت تاييديه هاي واصل نشده رابرصورتهاي مالي موردگزارش ، تعيين کند.
|
|
5. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند4 ، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت صنعت آفرين نمونه عمران (سهامي خاص) در تاريخ 30 اسفندماه 1395 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.
|
|
6. بشرح يادداشتتوضيحي 2-9 صورتهاي مالي، مالکيت زمين پروژه الماس متعلق به شرکت صنايع آذرآب مي باشد واقدامات انجام يافته در جهت انتقال مالکيت به نام شرکت تا تاريخ تنظيم اين گزارش منجر به نتيجه قطعي نشده است همچنين بشرح يادداشت توضيحي 1-2-9 صورتهاي مالي ، بر اسا س جدول زمانبندي ارائه شده ، عمليات احداث پروژه الماس اراک از مرداد ماه 1393 آغاز گرديده وطول مدت پروژه نيز 36 ماه برآورد شده است ليکن علي رغم گذشت 34 ماه از تاريخ مزبور،پيشرفت فيزيکي پروژه (صرفا عمليات خاکبرداري) حدودا 2 درصد بوده است. لذا با توجه به فقدان شواهد کافي در خصوص تامين منابع مورد نياز به منظور اجراي طرح ، به نظر اين موسسه بهره برداري به موقع پروژه مستلزم بازنگري جدول زمانبندي اجراي طرح و دستيابي به راهکارهايي جهت تأمين منابع مالي پروژه مي باشد.
7. بشرح مندرج در يادداشت 1-9 صورتهاي مالي ، داراييهاي ثابت مشهود ،در تاريخ ترازنامه ، فاقد پوشش بيمه اي لازم مي باشند. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 6 و7 مشروط نشده است.
|
|
8. صورتهاي مالي سال منتهي به 29 اسفندماه 1394 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 6 خرداد ماه 1395 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور، نظر مشروط اظهار شده است .
|
|
9. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت ومفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است : شماره ماده اصلاحيه قانون تجارت/اساسنامه : 40 اصلاحيه قانون تجارت و9 اساسنامه ، موضوع ماده : ثبت نقل و انتقال سهام در دفتر ثبت سهام . شماره ماده اصلاحيه قانون تجارت / اساسنامه : 114و115اصلاحيه قانون تجارت و15 اساسنامه ، موضوع ماده : توديع سهام وثيقه مديران نزد صندوق شرکت . شماره ماده اصلاحيه قانون تجارت / اساسنامه : 240 اصلاحيه قانون تجارت ، موضوع ماده : پرداخت سود سهام ظرف مدت 8 ماه پس از تاريخ تصويب . شماره ماده اصلاحيه قانون تجارت / اساسنامه : 128 اصلاحيه قانون تجارت ، موضوع ماده : اعلام نام و مشخصات و حدود اختيارات مديرعامل جهت درج در اداره ثبت شرکتها و اعلام از طريق روزنامه رسمي .
10. آخرين تغييرات اعضاي هيئت مديره به بانکهاي طرف حساب شرکت اعلام نگرديده وطبق پاسخ تاييديه‌هاي دريافتي، صاحبان امضا مجاز کماکان اعضاي قبلي مي باشند.
11. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي23، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانونييادشده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري صورت پذيرفته است . نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد ، جلب نگرديده است .
12. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
13. دراجراي مفادماده33دستورالعمل اجرايي مبارزه باپولشويي توسط حسابرسان،رعايت مفادقانون مزبوروآئين نامه ها ودستورالعملهاي اجرايي مرتبط،درچارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص(به استثناي درج کامل شناسه ملي يا کد اقتصادي در سربرگها و نرم افزارها، تعيين شخص يا واحد مبارزه با پولشويي وآموزش کارکنان ونظارت بر استقرار کنترلهاي داخلي) اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده ، برخورد نکرده است.
|