اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت سرمايه¬گذاري صنايع ايران (سهامي عام) شامل صورتهاي وضعيت مالي به تاريخ 31 شهريورماه 1401 و صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي تلفيقي و جداگانه براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 47 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به¬گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به¬گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرسي قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-مفاد دستورالعمل اجرايي سهام خزانه در رابطه با اعمال آثار قرارداد منعقده با صندوق بازارگرداني تاک دانا در تاريخ 10/3/1400 که طي آن تعداد 2,550,000 سهم از سهام مورد سرمايه¬گذاري در شرکت لاميران جهت انجام عمليات بازارگرداني در اختيار صندوق مذکور قرار گرفته، رعايت نگرديده است. در غياب اطلاعات و سوابق جداگانه وقايع مالي عمليات بازارگرداني مرتبط با شرکت که طبق قرارداد منعقده، بازارگردان موظف به ثبت جداگانه آنها و تسليم گزارشهاي ماهانه مربوطه به شرکت بوده، تعيين آثار اين موضوع امکان پذير نشده است.
5. 5-سرفصل ساير دريافتني¬ها موضوع قسمت اخير يادداشت¬ توضيحي 1-25 شامل حدود 12 ميليارد ريال طلب سنواتي از شرکت پايه گستر سهند در شرکت فرعي فرزان تجارت پارميس مي¬باشد که عليرغم پيگيريهاي بعمل آمده وصول نگرديده است. در رعايت استانداردهاي حسابداري، ايجاد کاهش ارزش در حسابها به ميزان کل اين طلب ضرورت داشته که درصورت اعمال آن، مانده سود انباشته ابتداي سال و ساير دريافتني¬ها معادل مبلغ فوق کاهش مي¬يافت.

6. 6- به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (4) و (5)، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت سرمايه¬گذاري صنايع ايران (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1401 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي تلفيقي و جداگانه آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

7. 7-باتوجه به مندرات يادداشت توضيحي 1-25 درخصوص روند پيگيري وصول طلب شرکت از آقاي فرهنگ قراگوزلو به مبلغ حدود 4/32 ميليارد ريال، تعيين تکليف نهايي اين موضوع به راي قطعي مرجع قضايي ذيربط موکول مي¬باشد.
8. 8-به شرح مندرجات يادداشت¬هاي توضيحي 4-17 و 6-17، مالکيت رسمي 7 باب پارکينگ خريداري شده در سنوات قبل در ساختمان موسوم به شايان، به دليل نيمه کاره بودن ساختمان مذکور تا کنون به نام شرکت انتقال نيافته و براي ملک خيابان مفتح در شرکت فرعي کارگزاري بورسيران نيز عليرغم خاتمه اجاره سرمايه¬اي آن هنوز فک رهن نشده و مالکيت رسمي آن به نام شرکت فرعي مذکور منتقل نگرديده است.

9. 9-اقدامات انجام شده در رابطه با تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه سال قبل شرکت بشرح بندهاي (4)، (5)، (7) و (10) و قسمت اخير بند (8) اين گزارش، هنوز به نتيجه نهايي و قطعي مورد نظر مجمع منجر نگرديده است.
10. 10-بشرح يادداشت توضيحي 37 بخشي از سود سهام سنوات قبل شرکت پرداخت نشده است. مراتب از انطباق لازم با مفاد قسمت اخير ماده 240 و ماده 148 اصلاحيه قانون تجارت برخوردار نمي¬باشد.
11. 11-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 2-43، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش صورت گرفته، در زمان انجام عمليات حسابرسي توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده و مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات فوق با کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي¬گيري انجام گرديده و اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، برخورد ننموده است.
12. 12-گزارش هيأت مديره به مجمع عمومي عادي سالانه درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
13. 13-اهم اشکالات ملاحظه شده دررابطه با رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در بورس، شامل تأخير در ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي سالانه سال قبل به مرجع ثبت شرکتها و پرداخت سود سهام در مهلت مقرر بوده است.
14. 14-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليست ابلاغي آئين نامه اجرايي ماده 14 اصلاحيه قانون مزبور و استانداردهاي حسابرسي مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص ضمن عدم امکان کنترل رعايت بخش عمده مفاد آئين نامه اجرايي مذکور به دليل عدم استقرار سامانه¬ها و بسترهاي مورد نياز پيش بيني شده در آئين¬نامه اجرايي و چک ليست ابلاغي توسط مراجع و نهادهاي ذيربط و عدم امکان استفاده و دسترسي به آنها، به استثناي عدم رعايت مفاد مواد (7)، (10)، (12)، (14)، (36)، (49)، (55) و (145) آئين نامه اجرايي به ترتيب درخصوص تدوين و اجراي برنامه¬هاي داخلي مبارزه با پولشويي، ارزيابي عمل به رويه¬هاي اعلام شده توسط مرکز اطلاعات مالي، طراحي نرم¬افزارها، نظارت بر اجراي مقررات و برنامه¬هاي داخلي مبارزه با پولشويي، استفاده از راهکارهاي سامانه¬¬اي سيستمي، ايجاد سامانه جامعي از مديريت اطلاعات، اجراي فرايند احراز هويت ارباب رجوع و طراحي و اجراي برنامه¬هاي مستمر آموزش کارکنان با هماهنگي مرکز اطلاعات مالي، اين مؤسسه به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات مربوطه برخورد نکرده است.