اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت کارخانجات پلاسکو کار سايپا (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 اسفند ماه 1399 و صورتهاي سود وزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت کارخانجات پلاسکو کار سايپا (سهامي عام) در تاريخ 30 اسفند ماه 1399 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. همانطور که در يادداشت3-5-3 درج گرديده، از ابتداي سال 1395 محاسبه هزينه استهلاک داراييهاي ثابت مطابق با نرخ هاي استهلاک تعيين شده توسط هيئت مديره شرکت و با توجه به مفاد ماده 19 بخش مقررات و ضوابط اجرايي مربوط به هزينه استهلاک داراييها، صورت پذيرفته است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

6. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده از فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي بااهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. مفاد مواد 110 ، 124 و 128 اصلاحيه قانون تجارت بترتيب در خصوص لزوم معرفي نماينده يکي از اعضاي حقوقي هيئت مديره (شرکت مرکز تحقيقات و نوآوري سايپا) و انتخاب و تعيين حدود اختيارات مديرعامل و آگهي آن در روزنامه رسمي و مفاد ماده 27 اساسنامه شرکت در خصوص دارا بودن حداقل يک عضو هيات مديره با تحصيلات مالي رعايت نگرديده است.
8. پيگيري هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر توسط مجمع عمومي عادي مورخ 15 تير ماه 1399 صاحبان سهام، در خصوص رعايت کامل مفاد اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت و قوانين مقررات مربوط به بورس و اوراق بهادار، تا تاريخ اين گزارش به نتيجه نهايي منجر نگرديده است.
9. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-34، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره از طريق صورتهاي مالي به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته و نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
10. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
11. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص افشاي صورتجلسه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام حداکثر ظرف مهلت يک هفته پس از برگزاري آن و ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام ظرف مدت ده روز پس از تاريخ تشکيل آن به مرجع ثبت شرکتها رعايت نگرديده است .
12. در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. بر اساس بررسيهاي انجام شده و با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف بااهميت کنترلهاي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، برخورد ننموده است.
13. دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغيه مورخ 12 آبان ماه 1397 سازمان بورس و اوراق بهادار و اصلاحيه بعدي آن، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته و بر اساس بررسي هاي انجام شده، مفاد دستورالعمل مزبور در خصوص دارا بودن حداقل يک عضو هيئت مديره با تحصيلات مالي ، استقرار و مستند سازي فرآيند ها در خصوص اثربخشي کميته هاي تخصصي، انتشار اطلاعات کميته ها ي تخصصي هيئت مديره در پايگاه اينترنتي شرکت و انتشار برخي اطلاعات مديران اصلي شرکت در گزارش تفسيري مديريت و پايگاه اينترنتي شرکت رعايت نشده است.
14. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مراجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است و با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، به مواردي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نگرديده است.