اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت¬هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت نفت سپاهان (سهامي عام) شامل صورت وضعيت¬هاي مالي در تاريخ 31 شهريور 1399 و صورت¬هاي¬ سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 40 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان دوره¬اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت¬هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه، براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به¬کارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از¬ اين¬¬رو، اظهار¬نظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. به شرح يادداشت توضيحي 30 صورت¬هاي مالي، براساس آراي سازمان امور مالياتي در خصوص ماليات عملکرد سال 1391 شرکت اصلي، مبلغ 1.030 ميليارد ريال بيش از ذخاير منظور شده در حساب‏ها مطالبه شده ‌است. شرکت ضمن پرداخت ماليات مزبور در سنوات قبل و منظور نمودن آن در سرفصل پيش¬پرداخت¬ها (تحت عنوان علي¬الحساب ماليات عملکرد)، نسبت به ماليات مطالبه شده اعتراض نموده است. متعاقبا بر اساس راي شعبه تجديدنظر ديوان عدالت اداري، پرونده جهت رسيدگي مجدد به هيات حل اختلاف مالياتي موضوع ماده 257 قانون ماليات¬هاي مستقيم ارجاع گرديده که نتيجه آن تاکنون نهايي نشده است. همچنين ماليات بر درآمد سال مالي قبل و دوره مورد گزارش شرکت اصلي و شرکت¬هاي فرعي، براساس سود ابرازي و با لحاظ نمودن معافيت¬هاي قانوني در حساب¬ها شناسايي شده است. هرچند طبق استانداردهاي حسابداري تعديل صورت¬هاي مالي از بابت موارد فوق ضروري است، ليکن با توجه به رويه سازمان امور مالياتي در تعيين درآمد مشمول ماليات سنوات قبل و مشخص نبودن نتايج مرتبط با اعتراض شرکت، تعيين ميزان ذخيره مورد لزوم پس از اعلام نظر نهايي سازمان مذکور امکان¬پذير خواهد بود.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 بالا، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد ننموده است.

5. دريافتني¬ها و پيش¬پرداخت¬هاي گروه شامل مبلغ 4.392 ميليارد ريال (شرکت اصلي مبلغ 3.342 ميليارد ريال) اقلام سنواتي ريالي و ارزي مي¬باشد که بنا به مطالب مندرج در يادداشت توضيحي 8-19 صورت¬هاي مالي، علي¬رغم شناسايي مبلغ 4.078 ميليارد ريال کاهش ارزش در گروه (مبلغ 2.832 ميليارد ريال در شرکت اصلي)، اقدامات و پيگيري¬هاي شرکت براي وصول مطالبات از جمله طلب از شرکت ملي نفت ايران بابت پيش¬پرداخت تامين فرآورده¬هاي سوختي (موضوع يادداشت توضيحي 1-17) در جريان مي¬باشد. نتيجه¬گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نگرديده است.

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين موسسه نسبت به صورت¬هاي مالي، دربرگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت¬هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي بااهميت آن با صورت¬هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف-هاي بااهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همان¬طور که در بخش مباني نتيجه¬گيري در بالا توضيح داده شده، اين موسسه به اين نتيجه رسيده که ساير اطلاعات حاوي تحريف به شرح بند 3 اين گزارش مي¬باشد.

7. مقررات و ضوابط حاکم بر شرکت¬هاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نشده است: 1-7-مفاد بند 10 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص افشاي صورت¬هاي مالي حسابرسي شده شرکت در حال تصفيه سپيانا اويل براي دوره مورد گزارش. 2-7-مفاد مواد 23 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 27/04/1397 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص پيگيري مصوبات هيات مديره و تهيه گزارش از اجراي آن توسط دبيرخانه هيات مديره و افشاي کامل اطلاعات بااهميت مديران اصلي در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش تفسيري مديريت.