1. صورتهاي مالي مجموعه و شرکت پالايش نفت تبريز (سهامي عام) شامل صورتوضعيتهاي مالي به تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونهاي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين موسسه الزامات آئين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
|
4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي مجموعه و شرکت پالايش نفت تبريز (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي مجموعه و شرکت را براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان ميدهد.
|
5. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 1-5 و 2-5 زير تعديل نشده است:
5-1- وضعيت خريد نفت خام، فروش فرآورده هاي اصلي، نحوه تعيين نرخ، ترکيب توليد و ساير مراودات با شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده هاي نفتي ايران و شرکت ملي پخش فرآورده هاي نفتي ايران به شرح يادداشت هاي توضيحي 3-3 و 13-3 صورتهاي مالي مي باشد. همچنين به شرح يادداشت هاي توضيحي 1-5 و 1-6 صورتهاي مالي در دوره مالي مورد گزارش، فروش پنج آورده اصلي و خريد نفت خام ماه هاي تير و مرداد براساس نرخ علي الحساب اعلامي و ماه شهريور به دليل عدم اعلام نرخ ها توسط شرکت هاي مذکور، براساس برآورد انجام شده توسط مديريت شرکت در صورتهاي مالي شناسايي گرديده است. قطعيت معاملات مزبور منوط به دريافت صورت حسابهاي قطعي مربوط به فروش فرآورده ها و خريد نفت خام خواهد بود. 5. -2- همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-13 صورتهاي مالي منعکس است، تعيين تکليف نهايي در خصوص مالکيت 25 هزار متر مربع از اراضي مجاور کوي قدس واقع در منطقه ائل گلي تبريز، منوط به صدور احکام نهايي مراجع ذيصلاح ميباشد. همچنين اقدامات لازم براي دريافت سند رسمي تک برگ به نام شرکت در خصوص 69 هکتار از اراضي محل استقرار پالايشگاه که به نام شرکت ملي نفت ايران بوده، در جريان ميباشد.
|
6. صورتهاي مالي مجموعه و شرکت پالايش نفت تبريز (سهامي عام) براي سال منتهي به 29 اسفند 1398 و دوره مالي شش ماهه منتهي به 31 شهريور 1398 توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارشهاي مورخ 14 تير 1399 و 28 آبان 1398 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور، نظر "مقبول" اظهار شده است.
|
7. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود.
در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.
|
8. مقررات و ضوابط سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با پرداخت کامل سود سهام مصوب ظرف مهلت قانوني، پرداخت سود از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه و تهيه و ارائه صورتهاي مالي حسابرسي شده سال 1398 بر مبناي استانداردهاي بين المللي گزارشگري مالي (IFRS)، رعايت نگرديده است. همچنين تطبيق کامل شرايط شرکت با مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار (تاريخ ابلاغ 08/12/ 1397 و اصلاحات بعدي آن) و رعايت کامل مفاد آن، از جمله مفاد مواد 3، 10، 11، 16، 17، 19، 21، 31، 42، 43 و ماده 15 درخصوص تشکيل کميتههاي انتصابات و جبران خدمات، ضرورت دارد. 9. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي و نوع فعاليت شرکت، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، برخورد نکرده است. 10. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آييننامهها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چکليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي مواردي که در قانون مزبور، آئين نامه ها و دستورالعمل هاي مرتبط به آنها اشاره شده، از جمله آموزش مستمر کارکنان، اين موسسه به موارد با اهميت حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.
|