اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت ساختماني گسترش و نوسازي صنايع ايرانيان مانا(سهامي خاص) در تاريخ 31 خرداد 1399 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي (يک) تا (سي و هفت) پيوست که توسط هيات مديره تهيه و تاييد شده، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي مياني با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالـي ايـن موسـسه، به استثناي محدوديت هاي منـدرج در بندهاي (سه) و (چهار) ايـن گـزارش، بر اسـاس"استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي مالي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو اظهارنظر حسابرسي مالي ارائه نمي کند.

3. تا تاريخ اين گزارش، مانده بخشي از مطالبات و پيش پرداخت ها جمعا به مبلغ 891 ميليارد ريال راکد بوده و تکليف مبلغ 472 ميليارد ريال از سپرده هاي حسن انجام کار و بيمه پروژه هاي خاتمه يافته هنوز مشخص نگرديده است. همچنين، به استناد تاييديه دريافتي از وکيل شرکت، تا تاريخ اين گزارش، نتيجه دعوي حقوقي مطروحه توسط گروه مشارکت اسفراين و تکليف مانده مطالبات راکد از شرکت مذکور در حساب ها به مبلغ 44 ميليارد ريال مشخص نگرديده است. با توجه به مراتب فوق، تعيين تعديلات احتمالي حاصل از ارائه مستندات لازم از جمله جدول تجزيه سني مطالبات و پيش پرداخت هاي راکد و نتيجه اقدامات و پيگيري هاي مديريت به منظور تعيين تکليف اقلام سنواتي به شرح فوق براي اين موسسه مقدور نگرديده است.
4. تا تاريخ اين گزارش، مستندات تعديل و تمديد و نيز اطلاعات مربوط به ماحصل برخي قراردادها و پيمان ها براي دوره مورد بررسي ارايه نگرديده و در رابطه با پروژه هاي خاتمه يافته، صورتجلسات تحويل موقت، قطعي و متعاقب آن تسويه نهايي مالي پروژه ها (شامل تعيين وضعيت قطعي سپرده ها و تضامين) و تعديلات احتمالي مرتبط با خاتمه عمليات و تسويه حساب نهايي با کارفرمايان مشخص نشده و اطمينان از کفايت ذخاير و ميزان دقيق قابل بازيافت برخي پيمان ها محرز نگرديده است. به علاوه، گزارش کارشناسي خريد زمين، مدارک تمديد پروانه و اطلاعات مرتبط با ماحصل عمليات ساخت پروژه خليج فارس تاکنون ارائه نگرديده است. با توجه به مراتب فوق، تعيين تعديلات احتمالي حاصل از ارائه مستندات ياد شده بر صورتهاي مالي براي اين موسسه ميسر نگرديده است.

5. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بندهاي (سه) و (چهار) فوق ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد ننموده است.

6. تا تاريخ اين گزارش، ماليات عملکرد سال مالي 1391 و سنوات مالي 1393 تا 1396 هنوز قطعي و تسويه نشده و همچنين نتيجه اعتراض به ماليات و عوارض بر ارزش افزوده سال 1396 هنوز مشخص نگرديده است. به علاوه، دفاتر شرکت بابت ماليات عملکرد و نيز ماليات و عوارض بر ارزش افزوده سال 1398 تاکنون مورد رسيدگي مسئولين مالياتي قرار نگرفته است (يادداشت هاي توضيحي 7-1-26 و 27 صورت هاي مالي).
7. تا تاريخ اين گزارش، تشريفات انتقال مالکيت زمين امير حصار ورامين بنام شرکت تکميل نگرديده و نتيجه اقدامات حقوقي شرکت نسبت به رفع تصرف سه قطعه زمين (واقع در کيانپارس اهواز) از سازمان مسکن و شهرسازي نيز هنوز مشخص نگرديده است (يادداشت توضيحي يازده صورت هاي مالي). نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي (شش) و (هفت) فوق، مشروط نشده است.