اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1)صورتهاي مالي شرکت گروه توليدي مهرام (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 اسفندماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 34 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2)مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3)مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهـاي مالي يادشده براساس حسـابرسي انجام شده طبق استـانداردهاي حسابرسي است. استـانداردهاي مزبور ايجـاب مي‌کند اين مؤسـسه الزامـات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به‌گونه‌اي بر نامه‌ريـزي و اجرا کند که از نبـود تحـريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقـاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهـارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4) به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت گروه توليدي مهرام (سهامي عام) در تاريخ 30 اسفندماه 1399 و عملـکرد مالـي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. 5)صورت هاي مالي سال منتهي به 29 اسفند ماه 1398 شرکت توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 17 تيرماه 1399 آن مؤسسه، نسبت به صورت هاي مالي مزبور نظر "مقبول" اظهار شده است.

6. 6)مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است."ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در بر گيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به‌منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي بااهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهمـيتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. 7)سود سهام برخي از سهامداران شرکت مطالبه و پرداخت نشده است. توجه صاحبان سهام را در اين خصوص به مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت جلب مي نمايد.
8. 8)معاملات مندرج در يادداشـت توضيحي 31، به عنـوان کلـيه معاملات مشمول مـاده 129 اصـلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مزبور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت شده است. مضافا نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
9. 9)گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده ، نظر اين مؤسسه به مـوارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
10. 10)ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص افشاي جدول زمان بندي پرداخت سود ، معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت يا معاملات با ساير اشخاص وابسته ، دعاوي مهم، تغييرات در ترکيب توليد يا فروش محصولات و توثيق دارائيها، با تاخير انجام شده است. به علاوه مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي در ارتباط با پرداخت سود سهام ظرف مهلت قانوني، رعايت نشده است.
11. 11)در خصوص الزامات کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت چک ليست مربوطه برخورد نکرده است.
12. 12)در رابطه با ضوابط دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار، تدوين سازوکارهاي جمع آوري و رسيدگي به گزارش هاي نقض قوانين و مقررات و نارسايي در شرکت، تشکيل کميته هاي تخصصي هيئت مديره ، افشاي اطلاعات هيئت مديره در پايگاه اينترنتي ، استقرار فرايندي جهت ارزيابي اثر بخشي هيئت مديره و مديرعامل و کميته حسابرسي و همچنين ارائه اقرارنامه مربوط به عدم عضويت در هيئت مديره ساير شرکتها، انجام نشده اند.
13. 13)در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسـابرسي، توسـط اين مؤسسه مـورد ارزيابي قرار گرفتـه اسـت. در اين خصوص، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده برخورد نکرده است.