اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. 1-صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت صنعتي و معدني شمالشرق شاهرود (سهامي¬عام) شامل صورت¬هاي وضعيت¬ مالي به تاريخ 30 اسفندماه 1399 و صورتهاي سود وزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 36 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به¬گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به¬گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-به شرح يادداشت توضيحي 2-12، مخارج انجام شده بابت زيرسازي و احداث ساختمان¬ها و تأسيسات و بهاي خريد ماشين¬آلات وارداتي کارخانه ذغال شويي در زمين استيجاري از منابع طبيعي به مساحت حدود 25 هکتار در منطقه کلات خيج شاهرود تا تاريخ صورت وضعيت مالي درحدود 90 ميليارد ريال مي¬باشد. ادامه عمليات تکميل کارخانه از ابتداي سال 1394 متوقف گرديده و گزارش توجيهي فني و اقتصادي پروژه مبني بر منابع مالي مورد لزوم، نحوه تأمين منابع مالي، زمان راه اندازي پروژه، باقيمانده ماشين آلات مورد نياز، نحوه جايگزيني ماشين آلات وارداتي فروخته شده در سنوات قبل به روزآوري نشده است. تعيين تعديلات احتمالي ناشي از موارد فوق، بازيافت سرمايه گذاري مذکور و تحقق شرايط انتقال رسمي مالکيت زمين محل اجراي پروژه براي اين مؤسسه امکان پذير نگرديده است.

5. 5- به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند (4)، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت صنعتي و معدني شمالشرق شاهرود (سهامي عام) در تاريخ 30 اسفندماه 1399 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

6. 6-به شرح مندرجات يادداشت¬هاي توضيحي 3-12 و 1-16، دارايي¬هاي ثابت مشهود و موجودي مواد و کالاي گروه و شرکت اصلي تحت پوشش بيمه¬اي در مقابل خطرات ناشي از حوادث قرار نگرفته است.
7. 7-وضع مالياتهاي عملکرد، حقوق و ارزش افزوده و حق بيمه¬هاي تکليفي تسويه نشده گروه در يادداشت¬هاي توضيحي 1-24 و 25 مندرج مي¬باشد. با توجه به نتيجه رسيدگي¬هاي بعمل آمده، تعيين تکليف قطعي هريک از موارد مذکور منوط به خاتمه رسيدگي و صدور رأي نهايي مراجع قانوني ذيربط مي¬باشد.

8. 8-صورتهاي مالي شرکت مربوط به سال مالي منتهي به 29 اسفند 1398، توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و گزارش¬ مربوطه در تاريخ¬ 17 خرداد 1399 به صورت اظهارنظر "مقبول" صادر شده است.

9. 9-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف¬هاي بااهميت است. در صورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني اظهارنظر مشروط" در بالا توضيح داده شده است، اين مؤسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب درخصوص موارد مندرج در بند (4) به دست آورد. از اين رو، اين مؤسسه نمي¬تواند نتيجه-گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوعات حاوي تحريف بااهميت است يا خير. همچنين اطلاعات مالي آتي مندرج در فرمهاي پيش بيني شده توسط سازمان بورس در ساير اطلاعات که مي¬بايستي در چارچوب گزارشگري اطلاعات مالي آتي مورد رسيدگي و اظهارنظر قرار گيرد، توسط اين مؤسسه مورد رسيدگي و اظهارنظر قرار نگرفته است.

10. 10-بشرح يادداشت توضيحي 26، بخشي از سود سهام مصوب سالهاي قبل در موعد مقرر قانوني 8 ماهه پس از تصويب پرداخت نشده است. مراتب در رابطه با مفاد ماده 240 و در اجراي ماده 148 اصلاحيه قانون تجارت در اين گزارش درج گرديد.
11. 11-مانده بدهي حدود 6/102 ميليارد ريالي عمدتا سنواتي به شرکت توسعه معادن روي ايران (سهامي عام) دررابطه با تأمين مالي شرکت (يادداشت توضيحي 24) از تناسب لازم با درصد سهام هريک از سهامداران برخوردار نمي¬باشد. مراتب درراستاي قسمت اخير مفاد ماده 148 اصلاحيه قانون تجارت به استحضار مي¬رسد.
12. 12-شرکت از تاريخ 2/6/1399 به دليل استعفاي دو عضو حقوقي و يک عضو حقيقي (نماينده عضو حقوقي که در عين حال سمت مديرعامل شرکت را دارا بوده) فاقد مديرعامل بوده و حد نصاب لازم جهت تشکيل جلسات هيأت مديره نيز وجود نداشته و امور شرکت از تاريخ مذکور تا تاريخ 9/9/1399 توسط سرپرست تعييني اداره گرديده است.
13. 13-تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه سال قبل دررابطه با ايجاد پوشش امـوال و موجودي¬هاي شرکت و پرداخت سود سهام سنوات قبل به نتيجه نهايي و قطعي مورد نظر مجمع منجر نشده است.
14. 14-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 2-33، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش صورت گرفته، در زمان انجام عمليات حسابرسي توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده و مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات فوق با کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي¬گيري انجام گرديده و با در نظر گرفتن روابط فيمابين درون گروهي، اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، برخورد ننموده است.
15. 15-گزارش هيأت مديره به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
16. 16-در بررسي مراعات مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در بورس، بجز تأخير در ارسال گزارش¬هاي فعاليت ماهانه، صورتهاي مالي ميان¬دوره¬اي حسابرسي شده شرکت اصلي و شرکت فرعي و پرداخت سود سهام مصوب سنوات قبل ظرف مهلت مقرر قانوني به مورد حائز اهميت ديگري که حاکي از عدم مراعات مقررات و ضوابط مذکور باشد، ملاحظه نشده است.
17. 17-کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده و باتوجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، به موردي دال بر وجود نقاط ضعف بااهميت در چارچوب چک ليست مذکور، برخورد نشده است.
18. 18-نتيجه بررسي اقدامات بعمل آمده توسط شرکت درخصوص اجراي مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغي مورخ 12/8/1397 سازمان بورس، حاکي از عدم اخذ نتيجه مورد نظر در رعايت کامل برخي از موارد، عمدتا شامل استقرار فرآيند ارزيابي اثربخشي هيأت مديره و مديرعامل، پرداخت بموقع سود سهام، افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي و ارائه اقدامات شرکت و گزارش عضو مستقل هيأت مديره درخصوص رعايت اصول حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري مديريت مي¬باشد.
19. 19-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان و ابلاغيه 15/2/1399 سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با رعايت مقررات مبارزه با پولشوئي و تأمين مالي تروريسم، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي قرار گرفته و از موارد با اهميتي که با توجه به ماهيت فعاليتهاي شرکت و طبق قوانين و مقررات يادشده انجام آنها بعهده شرکت و درحال حاضر امکان پذير بوده، مسئول مبارزه با پولشويي به نهاد مربوطه معرفي و آموزش کارکنان و شناسايي ارباب رجوع و اشخاص طرف حساب با شرکت انجام گرديده است.