اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي‌مالي صندوق سرمايه‌گذاري مشترک نويد انصار شامل صورت خالص دارايي‌ها در تاريخ 31 شهريورماه 1397 و صورتهاي سودوزيان و گردش خالص دارايي‌هاي آن براي سال‌مالي منتهي‌به تاريخ مزبور همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 26 پيوست، توسط اين‌مؤسسه حسابرسي شده‌است

2. مسئوليت تهيه صورتهاي‌مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش‌دهي رويدادهاي‌مالي صندوقهاي سرمايه‌گذاري مشترک و الزامات مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، با مدير صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي‌داخلي مربوط‌به تهيه صورتهاي‌مالي است به‌گونه‌اي که اين‌صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي‌از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين‌مؤسسه، اظهارنظرنسبت‌به صورتهاي‌مالي ياد‌شده بر‌اساس حسابرسي انجام‌‌شده طبق استانداردهاي حسابرسي و الزامات مقرر توسط سازمان‌بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري مشترک است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين‌مؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به‌گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي‌مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا‌شده در صورتهاي‌مالي است. انتخاب روشهاي‌حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌‌اهميت ناشي ‌‌از تقلب يا اشتباه در صورتهاي‌مالي، بستگي‌دارد. براي ارزيابي اين‌خطرها، کنترل‌هاي‌داخلي مربوط‌‌‌به تهيه و ارائه صورتهاي‌مالي به‌منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت‌به اثربخشي کنترلهاي‌داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول‌‌بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌‌شده توسط مديريت و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي‌‌مالي است. اين‌مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌‌‌شده، براي اظهارنظر نسبت‌‌به صورتهاي‌مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين‌مؤسسه به‌عنوان حسابرس مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر طبق اساسنامه، اميدنامه صندوق و مقررات ناظر بر فعاليت صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري توسط سازمان بورس اوراق بهادار و ساير موارد لازم را به مجمع صندوق گزارش کند

4. به‌نظر اين‌مؤسسه، صورتهاي‌مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي صندوق سرمايه‌گذاري مشترک نويد انصار در تاريخ 31 شهريورماه 1397 و عملکرد مالي و گردش خالص دارايي‌هاي آن را براي سال‌مالي منتهي‌به تاريخ مزبور از تمام جنبه‌هاي بااهميت طبق استانداردهاي حسابداري، دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش‌دهي رويدادهاي‌مالي صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري مشترک و الزامات مقرر توسط سازمان‌ بورس و اوراق بهادار، به‌نحو مطلوب نشان مي‌دهد

5. مفاد اساسنامه و اميدنامه شامل اصول و رويه‌هاي کنترل‌داخلي مدير و متولي صندوق و همچنين دستورالعمل نحوه تعيين قيمت خريد و فروش اوراق بهادار در صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري مصوب مورخ 30/11/1386 هيئت‌مديره سازمان بورس و اوراق بهادار طي سال‌مالي، به‌طور نمونه‌اي مورد‌رسيدگي اين‌مؤسسه قرار گرفته‌است و درحدود رسيدگي‌هاي نمونه‌اي انجام‌شده، اين‌مؤسسه به‌استثناي موارد ذيل، به مورد ديگري حاکي از عدم رعايت مقررات فوق، برخورد نکرده‌است: 1-5. مفاد بند 7 ماده 54 اساسنامه درخصوص درج به‌موقع صورتهاي‌مالي و گزارش عملکرد حسابرسي‌‌شده دوره ‌مالي 6 ‌ماهه منتهي‌به 29/12/1396 و صورتهاي‌مالي دوره مالي 9 ماهه منتهي‌به 31/03/1397 در تارنماي صندوق و سامانه کدال. (با تأخير چند روزه انجام شده‌است) 2-5. مفاد تبصره 2 ماده 35 اساسنامه، مبني‌بر ثبت تصميمات مجمع داير بر تغيير اساسنامه و اميدنامه صندوق ظرف مدت يک‌هفته، نزد سازمان بورس و اوراق بهادار و درج به‌موقع تصميمات مذکور در روزنامه کثيرالانتشار.(با تأخير انجام شده‌است) 3-5. مفاد ماده 65 اساسنامه درخصوص نسبت مجموع بدهي‌هاي صندوق در هر تاريخ به‌ميزان کمتر از 15 درصد از خالص ارزش افزوده داراييهاي صندوق در برخي مقاطع سال موردگزارش
6. پي‌گيريها و اقدامات انجام‌شده بابت تکاليف مقرر در مجمع سالانه صندوق در مورخ 13 آذرماه 1396، درخصوص موارد مندرج در بندهاي 1-5 الي 3-5 اين‌گزارش، به نتيجه قطعي نرسيده‌است
7. محاسبات خالص ارزش روز دارايي‌ها، ارزش آماري، قيمت صدور و ابطال واحدهاي سرمايه‌گذاري، به‌صورت نمونه‌اي مورد‌رسيدگي قرار گرفته‌است. اين‌مؤسسه در رسيدگي‌هاي خود به مورد بااهميتي حاکي از عدم صحت محاسبات انجام‌شده، برخورد نکرده‌است
8. گزارش مدير صندوق درخصوص فعاليت و عملکرد صندوق که به‌منظور تقديم به‌مجمع سالانه صندوق تهيه شده، موردرسيدگي اين‌مؤسسه قرار گرفته‌است. با توجه‌به رسيدگي‌هاي انجام‌شده، نظر اين‌مؤسسه به موارد بااهميتي حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه‌شده، جلب نگرديده‌است.
9. 9دراجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين‌مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته‌است. در اين‌خصوص، با عنايت‌به انجام عمليات مالي صندوق توسط کارگزاري بانک انصار (مدير صندوق) و به‌موجب آخرين گزارش حسابرسي کارگزاري بانک انصار براي سال‌مالي منتهي‌به 30/09/1396، به مورد بااهميتي حاکي‌از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده، برخورد نشده‌است.