اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت¬هاي مالي مجموعه و شرکت کود شيميايي اوره لردگان(سهامي عام)-قبل از مرحله بهره برداري، شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 اسفند 1399 و صورت¬هاي سود و زيان، صورت تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 29 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت¬هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل¬هاي داخلي مربوط به تهيه صورت¬هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت¬ها، عاري از تحريف با ¬اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت¬هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت¬هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش¬هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت¬هاي مالي است. انتخاب روش¬هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت¬هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل¬هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت¬هاي مالي به منظور طراحي روش¬هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل¬هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت¬هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت¬هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين مؤسسه صورت¬هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي مجموعه و شرکت کود شيميايي اوره لردگان(سهامي عام)-قبل از مرحله بهره برداري در تاريخ 30 اسفند 1399 و عملکرد مالي و جريان¬هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

5. به شرح يادداشت توضيحي 4-4-9 صورت هاي مالي، با توجه به مسائل موجود در خصوص دريافت خوراک گاز طي دوره پس از راه اندازي تا پايان سال و همچنين ايرادات به وجود آمده در تجهيزات واحد اوره پس از سال، درآمد عملياتي شرکت به 20درصد درآمد برنامه ريزي شده نرسيده و در رعايت استاندارد‌هاي حسابداري، کمامان شرکت در مرحله قبل از بهره برداري بوده و فروش هاي شرکت که مربوط به توليد آزمايشي بوده به عنوان بازيافت بخشي از بهاي تمام شده پروژه منظور گرديده است.
6. همانگونه که در صورت¬هاي مالي ملاحظه مي¬شود، با توجه به اينکه شرکت در مرحله قبل از بهره برداري مي باشد، نسبت¬هاي نقدينگي (نسبت جاري و آني) بيانگر اين مطلب است که پوشش بدهي‏هاي جاري از محل دارايي‏هاي جاري شرکت با کسري قابل ملاحظه¬اي مواجه بوده و رقم سرمايه در گردش منفي مي¬باشد. در اين خصوص برنامه هاي مديريت به اين موسسه ارائه شده و تجديد ساختار مالي، دسترسي به منابع مالي جديد و تسويه به موقع بدهي¬هاي سررسيد شده شرکت منوط به تحقق برنامه هاي ارائه شده مديريت مي¬باشد.
7. به شرح يادداشت توضيحي 2-19 صورت هاي مالي، شرکت نسبت به انعقاد قرارداد تسهيلات مالي با شرکت صنايع پتروشيمي خليج فارس در خصوص نحوه بازپرداخت مبالغ انتقالي از شرکت ملي صنايع پتروشيمي(موضوع مفاد 6 موافقتنامه فيمابين) اقدامي ننموده است. اظهار نظر اين موسسه بر اثر مفاد بند هاي 5 الي 7 اين گزارش تعديل نگرديده است.

8. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 27 صورت هاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري، رعايت شده است. با در نظر داشتن مطالب مندرج در يادداشت توضيحي 2-27 صورت هاي مالي، نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
9. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي¬هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
10. مفاد دستورالعمل رعايت ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار : مفاد بند 3 ماده 7 دستور العمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص افشاي صورت هاي مالي سه ماهه حسابرسي نشده حداکثر 30 روز پس از پايان مقطع 3 ماهه مورخ 31/03/1399. مفاد بند 4 ماده 7 در خصوص افشاي صورت هاي مالي ميان دوره اي حسابرسي شده حداکثر 60 روز پس از پايان دوره 6 ماهه. مفاد ماده 20 آيين نامه اجرايي قانون نحوه انتشار اوراق مشارکت در خصوص ارائه گزارش وضعيت مالي و عملکرد اجرايي طرح همراه با اظهار نظر امين حداقل هر شش ماه . مفاد ماده 10 دستور العمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص ارائه صورتجلسه مجامع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکت ها.
11. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي‌ اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست¬هاي ابلاغي مراجع ذي¬ربط واستانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين‌خصوص اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.