اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت‌هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت سيمان باقران (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي تلفيقي و جداگانه براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت‌ مندرج در بند 7، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي صورت‌هاي مالي، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است،‌ آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. سرفصل حساب‌هاي دريافتني و ساير دريافتني‌ها (‌موضوع يادداشت توضيحي 3-1-18)، شامل مبلغ 207 ميليارد ريال مطالبات ماليات بر ارزش افزوده و عوارض قانوني کالاهاي خريداري شده از سنوات 1397 به بعد بوده که پس از رفع تعهدات ارزي در مدت زمان معين، قابل بازيافت مي‌باشد که باتوجه به عدم اظهارنظر مقامات مالياتي نسبت به مبلغ مزبور، قابليت بازيافت تمامي آن براي اين موسسه محرز نمي‌باشد. هرچند تعديل صورت‌هاي مالي از بابت مورد ياد شده ضروري است، ليکن در شرايط فعلي ميزان قطعي آن مشخص نبوده و منوط به اظهار نظر نهايي مقامات ذيصلاح مي‌باشد.
4. سرفصل حقوق مالکانه شامل مبلغ 14 ميليارد ريال سهام خزانه و مبلغ 128 ميليارد ريال صرف سهام خزانه مي‌باشد که ناشي از بازارگرداني سهام توسط شرکت فرعي در سال 1398 بوده است. در اين ارتباط ضمن عدم دستيابي به مستندات مربوط به محاسبات ارقام مزبور، اقدامي در خصوص انعکاس آثار مالي تغييرات بعدي سهام خزانه صورت نپذيرفته است. هرچند تعديل صورت‌هاي مالي از اين بابت ضروريست ليکن بدليل نبود اطلاعات کافي، تعيين ميزان آثار آن در شرايط فعلي براي اين موسسه ميسر نبوده است.
5. الزامات ناظر بر گزارشگري مالي در ارتباط با افشاء و طبقه‌بندي مناسب برخي اقلام صورت‌هاي مالي از جمله معاملات با اشخاص وابسته و جدول مقايسه‌اي درآمد عملياتي و بهاي تمام شده آن رعايت نگرديده است.
6. شرکت به استناد شمول معافيت ماده 132 قانون ماليات‌هاي مستقيم، نسبت به احتساب ذخيره ماليات عملکرد سال مالي قبل اقدام ننموده است. با عنايت به ابهام موجود در تفسير تعلق معافيت مالياتي به صادرات سيمان، نحوه عمل شرکت در اين ارتباط براي اين موسسه احراز نگرديده است. هرچند تعديل صورت‌هاي مالي از اين بابت ضروريست ليکن تعيين ميزان قطعي آن منوط به اظهارنظر مقامات مالياتي خواهد بود.
7. سرفصل پرداختني‌هاي تجاري و ساير پرداختني‌ها (موضوع يادداشت توضيحي 28) شامل مبلغ 54 ميليارد ريال بدهي سنواتي به ساير اشخاص مي‌باشد که به دليل اختلاف حساب‌هاي في‌مابين تاکنون تسويه نشده و موضوع منجر به اقدامات حقوقي متقابل گرديده است. همچنين مستنداتي در ارتباط با ماهيت و نحوه تسويه مبلغ 14 ميليارد ريال از بدهي‌هاي مربوط به شرکت فرعي در اختيار نمي‌باشد. در شرايط کنوني تعيين تعديلات لازم بر صورت‌هاي مالي ناشي از رفع محدوديت‌هاي فوق منوط به دستيابي به اطلاعات لازم مي‌باشد.

8. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 6 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 7 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با‌اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

9. به شرح يادداشت توضيحي 1-1-28 شرکت نسبت به ادعاي سازمان تأمين اجتماعي به مبلغ 19 ميليارد ريال درخصوص نحوه رعايت قوانين مربوطه در سال 1394 اعتراض نموده که طبق نظر ديوان عدالت اداري راي به رسيدگي مجدد صادر شده است. همچنين از سال 1397 تا‌کنون مورد رسيدگي قرار نگرفته است. مديريت شرکت از بابت موارد فوق بدهي بااهميتي برآورد نمي‌نمايد. مفاد اين بند تأثيري بر نتيجه گيري اين موسسه نداشته است.

10. اين موسسه در بررسي رعايت مقررات و الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار و دستورالعمل‌هاي انضباطي در قالب چک‌ليست‌هاي ابلاغي توسط سازمان مزبور در خصوص افشاي نسخه اي از صورتجلسه مجامع عمومي پس از ثبت نزد اداره ثبت شرکت‌ها و تصويب کمک بلاعوض به اشخاص خارج از شرکت توسط مجمع عمومي عادي ساليانه، رعايت نگرديده است مضافا مفاد برخي از مواد دستورالعمل حاکميت شرکتي درخصوص تشکيل کميته انتصابات و کميته ريسک و موارد مترتب بر آن، تصويب ترتيب برگزاري جلسات هيأت مديره در اولين جلسه هيأت مديره براي دوره شش ماهه، افشاي کامل مشخصات اعضاي کميته‌هاي تخصصي و ارائه گزارش تفسيري مديريت، به مورد قابل ذکر ديگري برخورد نکرده است.
11. در اجراي ابلاغيه چک‌ليست کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک‌ليست مزبور مورد بررسي قرار گرفته است. براساس بررسي‌هاي انجام شده با توجه به محدوديت ذاتي کنترل‌هاي داخلي، به استثناي اتخاذ مکانيزم‌هايي براي کسب اطمينان معقول از اثربخشي کنترل‌هاي داخلي و اثربخشي کنترل‌هاي داخل حاکم بر گزارشگري مالي، مستندسازي ساختار کنترل‌هاي داخلي و انجام آزمون‌هاي کنترلي و محتواي توسط واحد حسابرسي داخلي، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت الزامات منعکس در چک ليست مزبور برخورد نکرده است.
12. همانگونه که در صورت‌هاي مالي منعکس مي‌باشد توليد دوره جاري نسبت به دوره گذشته کاهش داشته که مربوط با توقفات در خطوط توليدي ( عمدتا آسياب سيمان) به دليل کاهش تقاضا در بازارهاي مقصد مي‌باشد اين موضوع منجربه انباشت موجودي کالاي در جريان ساخت (کيلنکر) معادل 456 هزار تن گرديده است.با عنايت به نحوه نگه داري کيلنکر تمهيدات لازم به منظور کاهش آسيب پذيري موجودي ياد شده ناشي از تأثيرات آب و هوايي در گذشت زمان و جلوگيري از تحميل هزينه‌هاي احتمالي تصميممات مقتضي دراين خصوص اخذ گردد.
13. به شرح يادداشت توضيحي 19 بخشي از مراودات مالي شرکت طبق مصوبه هيأت مديره در از طريق 6 فقره حساب بانکي مشترک به نام مديرعامل و اعضاي هيأت مديره، صورت پذيرفته است.
14. صورت‌هاي مالي و تأييديه مديران با تأييد 6 عضو از 7 عضو هيات مديره تأييد و انتشار يافته است.