icon

اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

EN
شرکت:
چرخشگر
سرمایه ثبت شده:
952,095
نماد:
خچرخش
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
343025
اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی 6 ماهه منتهی به 1399/06/31 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1399/12/30
وضعیت ناشر:
پذيرفته شده در بورس تهران
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد


گزارش بررسی اجمالی
به هیئت مدیره چرخشگر

1. صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت چرخشگر (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت اصلي براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. به استثناي محدوديتهاي مندرج در بند 4 زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه‌ براساس‌ "استاندارد‌ بررسي اجمالي 2410"، انجام‌ شده‌ است‌. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. شرکت اصلي طي سالهاي 1396 الي 1398، در راستاي قرارداد و الحاقيه مورخ 26/10/1391 منعقده با شرکت رنو پارس بابت توليد، مونتاژ و تأمين گيربکس خودرو، از بابت جبران خسارت کسري تأمين قطعات گيربکس ال 90، از سوي شرکت رنو پارس، در مجموع مبلغ 994 594 ميليون ريال درآمد (عدم شناسايي مبلغي از اين بابت در مقطع 6 ماهه مورد بررسي و دوره مالي مشابه 6 ماهه سال قبل) محاسبه و به حساب سرفصل ساير درآمدهاي سالهاي مالي ياد شده، به طرفيت مطالبات از شرکت رنو پارس شناسايي نموده است. همچنين در طي دوره هاي مالي اخير، شرکت مورد بررسي اقدام به فروش 584 3 دستگاه گيربکس ال 90، موضوع قرارداد فيمابين شرکت چرخشگر با شرکت رنو پارس، به غير از شرکت طرف حساب قرارداد مورد اشاره، عمدتا شرکت ايران خودرو به مبلغ 862 161 ميليون ريال (مبلغ 152 176 ميليون ريال مطالبات راکد، عمدتا در اين خصوص از شرکت ايران خورو) نموده است. با توجه به مراتب فوق و اينکه شرکت رنو پارس از سال مالي 1397 مراودات تجاري خود را با شرکت مورد گزارش قطع نموده که اقدام حقوقي نيز در اين خصوص از سوي شرکت صورت گرفته است و همچنين عدم دريافت پاسخ تأييديه درخواستي اين مؤسسه از طرف حساب، حصول اطمينان از قابليت شناسايي درآمد در سنوات مالي گذشته و قابليت بازيافت مطالبات از شرکت رنو پارس براي اين مؤسسه حاصل نگرديده و انجام تعديلات از اين بابت ضروري مي باشد.
4. سرفصلهاي دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها و پيش پرداختها و داراييهاي ثابت مشهود شرکت اصلي، موضوع يادداشتهاي توضيحي 16، 18 و 8-13 صورتهاي مالي، شامل مبلغ 363 54 و 949 6 ميليون ريال، به ترتيب مربوط به مطالبات راکد و سنواتي و داراييهاي در دست تکميل معوق شرکت اصلي بوده که از اين بابت مبلغ 324 1 ميليون ريال کاهش ارزش شناسايي گرديده است. همچنين در شرکت فرعي- زرين فن آور چرخشگر، مبلغ 886 15 ميليون ريال مربوط به طلب (تسعير نشده طبق نرخ ارز در تاريخ صورت وضعيت مالي مورد گزارش) از شرکت زد اف آلمان نقل از سال مالي قبل بوده که تاکنون وصول نشده و پاسخ تأييديه درخواستي نيز از طرف حساب دريافت نشده است. با توجه به موارد مطروحه و عدم دسترسي به مستندات کافي در ارتباط با قابليت بازيافت داراييهاي مزبور، تعيين تعديلات احتمالي از اين بابت، بر صورتهاي مالي مورد گزارش در حال حاضر براي اين مؤسسه ميسر نگرديده است.
5. براساس استانداردهاي حسابداري ناظر بر تهيه صورتهاي مالي تلفيقي، صورتهاي‌ مالي‌ تلفيقي‌ بايد با استفاده‌ از رويه ‌هاي‌ حسابداري‌ يکسان‌ در مورد معاملات‌ و ساير رويدادهاي‌ مشابهي‌ که‌ تحت‌ شرايط‌ يکسان‌ رخ‌ داده‌اند، تهيه‌ شود که در اين خصوص شرکت اصلي، به شرح يادداشت توضيحي 7-13 صورتهاي مالي، در سال 1394 از سرفصل داراييهاي ثابت مشهود، زمين خود را تجديد ارزيابي نموده، ليکن در شرکت فرعي- زرين فن آور چرخشگر، تغيير در رويه مزبور صورت نپذيرفته است. با توجه به مراتب فوق، هر چند تعديلات از اين بابت ضروري بوده، ليکن به علت عدم دسترسي به مستندات کافي، تعيين آثار مالي آن بر صورتهاي مالي تلفيقي مورد گزارش، براي اين مؤسسه مقدور نگرديده است.
6. به شرح يادداشت توضيحي 30 صورتهاي مالي، شرکت از بابت هزينه خدمات پس از فروش محصولات فروش رفته در سالهاي مالي گذشته در مقطع پايان سال مالي، در راستاي مندرجات اهم رويه هاي حسابداري در اين خصوص، موضوع يادداشت توضيحي 1-10-3 صورتهاي مالي، معادل 5/1 درصد فروش محصولات خود را، ذخيره محاسبه و به حسابها منظور نموده است. شواهد موجود در اين ارتباط به شرح يادداشت توضيحي 7 صورتهاي مالي، حاکي از آنست که هزينه هاي واقعي گارانتي با توجه به تغييرات در نوع محصولات توليدي و فروش رفته در سنوات مالي اخير، بيشتر از مبالغ برآوردي شرکت از اين بابت بوده است. همچنين از اين بابت براي مقطع 6 ماهه مورد بررسي و دوره مالي مشابه 6 ماهه سال قبل مبلغي را محاسبه و شناسايي نگرديده است. لذا با توجه به مراتب فوق، هر چند تعديل ذخيره شرکت از اين بابت و تعديل حسابها و رعايت اصل تطابق درآمدها از هزينه هاي هر دوره ضروري بوده، ليکن به علت عدم دسترسي مستندات کافي در اين رابطه، تعيين ميزان آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش در شرايط فعلي براي اين مؤسسه ممکن نمي باشد.

7. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3، 5 و 6 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 4 ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتي که اين مؤسسه، به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني نتيجه گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده است که "ساير اطلاعات" حاوي تحريفهاي با اهميت به شرح بندهاي3، 5 و 6 اين گزارش مي باشد. همچنين در ارتباط با بند 4 "مباني نتيجه گيري مشروط"، در تاريخ صورت وضعيت مالي اين مؤسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نتواسته است شواهد حسابرسي کافي، در ارتباط با رفع محدوديت موجود بر صورتهاي مالي مورد بررسي بدست آورد. از اين رو، اين مؤسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

9. اين مؤسسه در ارتباط با موارد عدم رعايت مفاد ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، در شرکت مورد گزارش به جزء، ارائه به موقع اطلاعات و صورتهاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکت تحت کنترل و پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي(بعلت عدم مراجعه سهامداران)، به مورد با اهميت ديگري برخورد ننموده است. در ضمن براساس بررسي کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق چک ليست ابلاغي توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، با توجه به محدويتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، در اين خصوص در شرکت مورد گزارش به جزء، ارائه منشور کميته حسابرسي و منشور و آيين نامه رفتاري حرفه اي براي واحد حسابرسي داخلي، تجزيه و تحليل ريسکهاي فعاليت شرکت، تهيه مکانيزيم هاي لازم براي اطمينان معقول از اثر بخشي حسابرسي داخلي، مستندسازي ساختار کنترلهاي داخلي و همچنين ارائه يافته هاي واحد حسابرسي داخلي و صورتجلسات کميته حسابرسي در دوره مالي مورد بررسي به حسابرسان مستقل، به موارد با اهميت ديگري برخورد نشده است.
10. مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، در شرکت مورد گزارش در ارتباط با مراتب، مفاد تبصره هاي 1 و 2 ماده 3، در خصوص مستندسازي استقرار ساز وکارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي در شرکت مورد بررسي و همچنين در شرکت فرعي، مفاد تبصره 6 ماده 4، در خصوص عدم عضويت اعضاي هيأت مديره در ساير شرکتها، بيش از حد مجاز، مفاد ماده 6، در خصوص پرداخت به موقع سود سهام سهامداران، مفاد ماده 8، در خصوص نظارت هيأت مديره بر واحد حسابرسي مطابق ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار، مفاد ماده 15، در خصوص تشکيل کميته انتصابات تحت نظارت اعضاي هيأت مديره شرکت، مفاد ماده 16، مستند سازي هر ساله اثر بخشي کميته ‌هاي تخصصي هيأت مديره و همچنين هيأت مديره و مدير عامل شرکت فرعي، مفاد ماده 19، در خصوص تهيه منشور هيأت مديره، مفاد ماده 28، در خصوص عدم داشتن سهام شرکت اصلي توسط شرکت فرعي، مفاد ماده 42، در خصوص درج برخي از مشخصات اعضاي هيأت مديره، کميته هاي تخصصي هيأت مديره و رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن در پايگاه اينترنتي شرکت و همچنين افشاي آن در يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري مديريت و مفاد ماده 43، در خصوص ارائه گزارش هيأت مديره در گزارش تفسيري مديريت بابت اقدامات شرکت در رابطه با رعايت اصول حاکميت شرکتي، رعايت نگرديده است.

29آذر1399
موسسه حسابرسي و خدمات مالي فاطر
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
شريک موسسه فاطر GholamReza Darbari [Sign]8002921399/10/01 18:01:24
شريک موسسه فاطر Majid Bemani Mohammadabadi [Sign]8614841399/10/01 18:08:29
مدير موسسه فاطر Mohammad Reza Naderian [Sign] 1399/10/01 18:11:25