1. صورت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت پراخت نوين آرين (سهاميخاص) شامل صورت وضعيتهاي مالي به تاريخ 29 اسفندماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهيبه تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 توسط اين موسسه، حسابرسي شدهاست.
|
2. مسئوليت تهيه صورتهايمالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئتمديره شرکت است. اينمسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهايداخلي مربوطبه تهيه صورتهايمالي است بهگونهاي که اينصورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. مسئوليت اينمؤسسه، اظهارنظر نسبتبه صورتهايمالي يادشده براساس حسابرسي انجامشده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اينمؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را بهگونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهايمالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاشده در صورتهايمالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشياز تقلب يا اشتباه در صورتهايمالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اينخطرها، کنترلهايداخلي مربوطبه تهيه و ارائه صورتهايمالي بهمنظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبتبه اثربخشي کنترلهايداخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسببودن رويههاي حسابداري استفادهشده و معقولبودن برآوردهاي حسابداري انجامشده توسط هيئتمديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهايمالي است.
اينمؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسبشده، براي اظهارنظر مشروط نسبتبه صورتهايمالي، کافي و مناسب است.
همچنين اينمؤسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارشکند.
|
4. دريافتنيهاي غيرتجاري (موضوع يادداشت توضيحي 14) شامل مبلغ 25.721 ميليونريال طلب شرکت اصلي از شرکت راهبرد سامانههاي نوپا نوين تک پويا (شرکت فرعي) ميباشد که با توجهبه زيان انباشته شرکت مذکور بهمبلغ 11.752 ميليون ريال، چگونگي وصول طلب مزبور مشخص نبوده و از اين بابت ذخيره اي در حسابها منظور نشدهاست. با توجهبه موارد فوق، احتساب ذخيره کاهش ارزش از بابت مطالبات مذکور ضروري است، ليکن به دليل عدم دسترسي به اسناد و مدارک و اطلاعات لازم تعيين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نگرديده است. 5. بهشرح يادداشت توضيحي 33 صورتهايمالي، برگ مطالبه مورخ 21 ارديبهشت 1398 بابت ماليات برارزش افزوده سال 1395، به مبلغ 46.687 ميليونريال (مبلغ 20.806 ميليونريال بيشتر از دفاتر شرکت) صادر و مبلغ جريمه آن نيز به ميزان 107.456 ميليون ريال محاسبه شده و شرکت به برگ مطالبه صادره اعتراض نموده و بهموجب رأي هيات حل اختلاف بدوي، مبلغ بدهي شرکت از بابت اصل، بهمبلغ 44.911 ميليونريال تقليل يافت و شرکت مجددا به رأي هيات مذکور اعتراض و پرونده به هيات حل اختلاف تجديد نظر ارجاع شده است. احتساب ذخيره از بابت مورد فوق در حسابها، ضروريست ليکن تعيين مبلغ قطعي آن منوط به صدور رأي نهايي توسط سازمان امور مالياتي ميباشد.
|
6. بهنظر اينمؤسسه بهاستثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5، صورتهايمالي يادشده در بالا، وضعيتمالي شرکت پرداخت نوين آرين (سهاميخاص) در تاريخ29 اسفندماه 1398و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سالمالي منتهيبه تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، بهنحو مطلوب نشان ميدهد.
|
7. همانگونه که در يادداشت توضيحي 14 صورتهايمالي درج گرديده، مبلغ 44.427 ميليونريال از سپردههاي بيمه تامين اجتماعي، وجوه پرداختي به سازمان مزبور جهت اخذ مفاصا حساب بيمه اي قراردادهاي منعقده با بانک اقتصاد نوين ميباشد که با عنايت به طرح شکايت شرکت نزد ديوان عدالت اداري مبني برعدم شمول بيمه اي قراردادهاي مزبور، دادگاه بدوي ديوان عدالت اداري رأي به نفع شرکت صادر نموده و با تجديد نظر خواهي سازمان تامين اجتماعي، پرونده به دادگاه تجديد نظر ديوان عدالت اداري ارجاع شدهاست. 8. با توجهبه يادداشتهاي 8 و 17 صورتهايمالي، شرکت در سال مالي مورد گزارش دو باب ساختمان خود را به فروش رسانده که اين امر منجر به افزايش سود سال بهمبلغ 243.801 ميليونريال شدهاست.
|
9. صورتهايمالي سال مالي منتهيبه 29 اسفندماه 1397 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 26 خردادماه 1398 آن موسسه نسبتبه صورتهايمالي مزبور نظر «مقبول» اظهار شدهاست.
|
10. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبنيبر پرداخت سود سهام به صاحبان سهام ظرف مهلت 8 ماه پس از تصويب مجمع عمومي عادي ساليانه، رعايت نشدهاست. 11. پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 12 تيرماه 1398 صاحبان سهام، در موارد زير به نتيجه قطعي نرسيده است.
-رفع کامل مغايرت سنواتي و جاري حسابهاي فيمابين با بانک اقتصاد نوين و اعلام نتيجه آن به مديريت شرکتهاي بانک اقتصاد نوين.
-تعيين تکليف موضوع نحوه وصول مطالبات از شرکت راهبرد سامانههاي نوپانوين تک پويا (شرکت فرعي)
-رعايت کامل مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت.
-بروز رساني و تدوين سند راهبري شرکت در خصوص دستورالعمل نحوه و چگونگي انتخاب نمايندگان و ساير آئيننامه هاي شرکت.
-رعايت کامل مفاد دستورالعمل اجرايي فعاليت و نظارت بر ارائه دهندگان خدمات پرداخت و دستورالعمل الزامات ناظر برحاکميت شرکتي در موسسات غيردولتي بانک مرکزي مبنيبر برگزاري جلسات مستمر ماهيانه کميته حسابرسي و استقرار نظام کنترلهايداخلي. 12. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي شماره 32 صورتهايمالي، بهعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجامشده و توسط هيئتمديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در معاملات مذکور مفاد ماده فوق مبنيبر کسب مجوز از هيئتمديره و عدم شرکت مدير ذيفنع در رأي گيري رعايت شدهاست. همچنين نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشدهاست. 13. گزارش هيئتمديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع شرکت پرداخت نوين آرين (سهاميخاص) که بهمنظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي قرار گرفتهاست. با توجهبه رسيدگيهاي انجامشده، نظر اينمؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائهشده از جانب هيئتمديره باشد، جلب نشدهاست. 14. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آييننامهها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چکليستهاي ابلاغي مراجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اينمؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفتهاست. در اينخصوص، در حدود بررسيهاي صورت گرفته، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده، برخورد نکرده است.
|