اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت وضعيت مالي شرکت دارويي و بهداشتي لقمان (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد "بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي، اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس‌و‌جو عمدتا از مسئولين امور‌مالي‌و‌حسابداري و ‌بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر ازحسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد ازهمه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است،آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي يادشده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4- توجه هيات مديره محترم را به وضعيت دعاوي حقوقي فيمابين شرکت و بانک اقتصاد نوين که به تفصيل در يادداشت هاي توضيحي 2-18 و 3-34 صورت هاي مالي افشا گرديده و همچنين دعوي مطروحه بانک پاسارگاد که در يادداشت توضيحي 4-34 صورت هاي مالي ، افشا گرديده است، جلب مي نمايد.
5. 5-با عنايت به يادداشت توضيحي 4-1-17 صورت هاي مالي، دوره وصول مطالبات طبق قرارداد منعقدشده با شرکت هاي پخش تعيين مي گردد ليکن به علت مشکلات ناشي از نقدينگي در زنجيره موجود صنعت توليد و فروش دارو، در برخي از مواقع دوره وصول مطالبات واقعي با دوره وصول مطالبات مندرج درقرارداد متفاوت مي باشد. هيات مديره شرکت معتقد مي باشد که هيچ يک از مطالبات شرکت نيازمند شناسايي ذخيره کاهش ارزش در تاريخ صورت وضعيت مالي نمي باشد. مفاد بندهاي 4 و 5 فوق ، تاثيري بر نتيجه گيري اين موسسه نداشته است.

6. 6-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‌مديره شرکت است."ساير اطلاعات " شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، دربرگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه"ساير اطلاعات" به‌منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب‌شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. درصورتي‌که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص ، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. 7-موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار بشرح زير مي‌باشد: 1-7- مفاد تبصره ماده 9 و ماده 13 دستورالعمل افشاي اطلاعات شرکتهاي پذيرفته شده نزد سازمان ، به ترتيب در خصوص افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيئت مديره، تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي و تغيير مديرعامل به موجب مصوبه هيات مديره مورخ 08/05/1402 و افشاي فوري اطلاعات با اهميت در ارتباط با نتيجه مزايده عمومي اجاره ساختمان . 2-7- مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در سازمان ، مبني بر پرداخت سود تقسيم شده سنوات قبل مصوب مجمع عمومي ظرف مهلت قانوني. 3-7-مفاد بند 10 ماده 25 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران ، در خصوص انطباق اساسنامه شرکت با اساسنامه نمونه سازمان بورس و تغييرات پس از آن. 4-7-مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي درخصوص تبصره 2 ماده 3 مبني بر مستند سازي سازوکارهاي مناسب جهت دستيابي به اصول حاکميت شرکتي توسط هيات مديره، تبصره 3 ماده 7 مبني بر شناسايي و مستند سازي معاملات با اشخاص وابسته طبق دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات اشخاص وابسته ناشران بورسي و فرابورسي توسط هيات مديره، تبصره 5 ماده 7 مبني بر انعکاس و امضاي فهرست معاملات بررسي شده توسط کميته حسابرسي به صورت جداگانه به هيات مديره، ماده 10 مبني بر طراحي و پياده سازي سازوکاري جهت حصول اطمينان از رعايت کليه قوانين و مقررات در خصوص دارندگان اطلاعات نهاني توسط هيات مديره، ماده 11 مبني بر تدوين و اطلاع رساني و نظارت بر اجرا در خصوص سازوکاري مناسب جهت جمع آوري و رسيدگي به گزارش هاي اشخاص در جهت نقض قوانين و مقررات و نارسايي در شرکت توسط هيات مديره،تبصره 2 ماده 14 مبني بر مستقل بودن اکثريت اعضاي کميته ها خارج از هيات مديره و تبصره 6 ماده 14 مبني بر ارائه اقرارنامه اي به منظور عدم عضويت در بيش از 3 کميته به کميته انتصابات.
8. 8-در رعايت مفاد ماده 41 دستورالعمل حاکميت شرکتي ،رعايت تبصره ماده 40 دستورالعمل مذکور مبني بر گزارشگري مسئوليت هاي اجتماعي در گزارش تفسيري مديريت ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. در اين خصوص ، اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم افشاي مناسب در گزارش هاي مذکور باشد ، برخورد نکرده است.
9. 9- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ، چک ليست مزبور مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است.در اين خصوص ، اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم افشاي مناسب در گزارش هاي مذکور باشد ، برخورد نکرده است.
10. 10- صورت هاي مالي و گزارش تفسيري مديريت ، به امضا و تاييد 4 عضو از 5 عضو هيات مديره رسيده است.