1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري پارسيان (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفندماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع، حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي يک تا 42 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأتمديره شرکت است، اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونهاي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي در بارهي مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي شرکت، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأتمديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني، مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
4. به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت سرمايه گذاري پارسيان (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفندماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.
|
5. به شرح يادداشت توضيحي شماره 15 صورتهاي مالي، در مقطع واگذاري طرح فولاد سبزوار "سازمان توسعه و نوسازي معادن و صنايع معدني ايران (ايميدرو)" به شرکت فرعي "فرآوري معدني اپال کاني پارس (سهامي خاص)"، بالغ بر 1.624 ميليارد ريال وجه (شامل 9/260 ميليارد ريال و 1/34 ميليون يورو) از بابت پيشپرداخت اعتبارات اسنادي طرح نزد بانک صنعت و معدن، پرداخت شده و ارز پرداختي با نرخ هر يورو 39.950 ريال تسعير و در حسابها منظور گرديده، ليکن موافقت سازمان "ايميدرو" نسبت به نرخ تسعير ارز مورد عمل آن شرکت، به رؤيت اين مؤسسه نرسيده است. 6. اسناد مالکيت اموال منقول و غيرمنقول و صورتجلسه تحويل و تحول داراييهاي شرکت فرعي"صنعتي معدني اپال پارسيان سنگان" تحت عنوان آوردهي سازمان "ايميدرو" به رؤيت اين مؤسسه نرسيده است، ضمن آنکه مندرجات يادداشت توضيحي شماره 15 صورتهاي مالي، حاکي از اجرا نشدن مفاد قرارداد مورخ 13/11/1393 منعقده في مابين سهامداران شرکت فرعي نامبرده، موضوع ارزيابي آوردهي سازمان "ايميدرو" بر مبناي گزارش تکميلي کارشناسي به روز شده در زمان تحويل طرح، تا تاريخ اين گزارش مي باشد.
همچنين، به شرح يادداشت توضيحي شماره 4 صورتهاي مالي، بهاي خريد هر تن "کانسنگ آهن" شرکت فرعي نامبرده از سازمان "ايميدرو"، اعمال شده در حسابها، برمبناي نظرکارشناسان رسمي دادگستري محاسبه شده و موافقت نهايي فروشنده (سازمان "ايميدرو") در اين ارتباط، تا تاريخ اين گزارش اخذ نشده است.
اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 5 و 6 بالا، "تعديل" نشده است.
|
7. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است:
1-7- مفاد ماده 110 اصلاحيه قانون تجارت، موضوع"انتخاب يک نفر به عنوان نماينده توسط عضو حقوقي هيأت مديره".
2-7- مفاد ماده 119 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 37 اساسنامه، موضوع "انتخاب رييس و نايب رييس هيأت مديره توسط هيأت مديره شرکت". 7. 3-7- مفاد ماده 29 اساسنامه، موضوع "ارسال يک نسخه از صورتجلسه تصميمات مجمع عمومي به همراه فهرست سهامداران حاضر در مجمع (موضوع ماده 99 اصلاحيه قانون تجارت) حداکثر ظرف يک هفته پس از برگزاري مجمع به سازمان بورس و اوراق بهادار".
4-7- مفاد ماده 31 اساسنامه، موضوع "تأييد صلاحيت اعضاي حقيقي هيأت مديره قبل از انتصاب و قبولي سمت". 7. 5-7- مفاد ماده 124 اصلاحيه قانون تجارت ماده 46 اساسنامه، موضوع "انتخاب يک شخص حقيقي که صلاحيت وي قبلا به تأييد سازمان بورس و اوراق بهادار رسيده باشد به عنوان مديرعامل و تعيين حدود اختيارات وي". 7. 6-7- پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 30/03/1398 صاحبان سهام، در رابطه با موارد گفته شده در بندهاي 7 و 10 اين گزارش و نيز پيگيري قيمت "کانسنگ آهن" تحويلي سازمان " ايميدرو" به شرکت فرعي "صنعتي و معدني اپال پارسيان سنگان (سهامي خاص)"، که در صورت عدم دريافت پاسخ لازم مقرر به تعقيب امر از طريق سازمان بورس و اوراق بهادار گرديده، به نتيجه نرسيده است. 8. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي شماره 39 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأيگيري صورت پذيرفته است. نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اين که معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است. 9. گزارش هيأت مديره دربارهي فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است. 10. موارد عدم رعايت قوانين و مقررات شرکتهاي سرمايهگذاري ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير است:
1-10- ماده 7 دستورالعمل شناسايي و ثبت نهادهاي مالي فعال در بازار اوراق بهادار نزد سازمان، موضوع "سرمايهگذاري حداقل 70 درصد داراييها در اوراق بهاداري که به تنهايي يا به همراه اشخاص تحت کنترل خود در شرکت ناشر ياد شده، نفوذ قابل ملاحظه پيدا نکند".
2-10- مفاد دستورالعمل الزامات کفايت سرمايه نهادهاي مالي، موضوع "محاسبه و گزارش نقض نصابهاي کفايت سرمايه به همراه برنامه براي اصلاح نسبتهاي کفايت سرمايه به سازمان بورس و اوراق بهادار".
3-10- مفاد ماده 2 دستورالعمل ثبت، نگهداري و گزارش دهي اسناد، مدارک و اطلاعات توسط اشخاص تحت نظارت، موضوع "ارايه اسناد، مدارک و اطلاعات در مهلت هاي تعيين شده به سازمان بورس و اوراق بهادار".
4-10- مفاد ماده 42 قانون بازار اوراق بهادار، موضوع "تهيه صورتهاي مالي طبق دستورالعملها و آيين نامههاي ابلاغ شده سازمان بورس و اوراق بهادار". 11. در اجراي مفاد بند 4 ماده 51 اساسنامه شرکت، اصول و رويههاي کنترلهاي داخلي شرکت، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. در اينخصوص، ضمن توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت اصول و رويه هاي کنترل هاي داخلي شرکت، برخورد نکرده است. 12. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آييننامهها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين ارتباط نظر اين مؤسسه، به مواردي حاکي از عدم رعايت الزامات مورد شمول شرکت، جلب نگرديده است.
|