اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1 -صورت‌هاي مالي شرکت ليزينگ صنعت و معدن (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 30 آذر 1398 و صورت‌هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 26 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.

2. 2 -مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت‌ها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3 -مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين سازمان الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، به قضاوت حسابرس بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4 -سررسيد مبلغ 312 ميليارد ريال از مطالبات شرکت به شرح يادداشت توضيحي 3-2-1-4، بيش از 5 سال بوده که بابت آنها 261 ميليارد ريال وثيقه وسايل نقليه و 26 ميليارد ريال وثيقه ملکي اخذ و 32 ميليارد ريال کاهش ارزش در حسابها منظور شده است. بررسي‌هاي انجام شده نشان مي‌دهد که بيش از 40 درصد مانده فوق داراي قدمت ده سال به بالا مي‌باشد. ليکن عليرغم وجود وثائق کافي (از جمله مالکيت وسائل‌نقليه) شرکت نسبت به وصول مطالبات موفق نبوده است. باتوجه به موارد مذکور، اعمال تعديلات در حسابها ضروري است ليکن بدليل عدم کفايت اسناد و مدارک، تعيين مبلغ قطعي آن در حال حاضر براي اين سازمان ميسر نمي‌باشد.

5. 5 - به نظر اين سازمان، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 4، صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت ليزينگ صنعت و معدن (سهامي عام) در تاريخ 30 آذر 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‎دهد.

6. 6 -با توجه به يادداشت توضيحي 1-2-1-4، مانده بدهي 4 مورد از مشتريان بابت تسهيلات اعطايي در سنوات قبل جمعا به مبلغ 345 ميليارد ريال مي‌باشد که به دليل عدم انجام تعهدات، شرکت اقدام به ‎ضبط ضمانت‎نامه‎هاي مربوطه نموده که با عنايت به عدم ايفاي تعهدات توسط بانک‌هاي صادرکننده، اقدامات حقوقي مقتضي در اين‎ خصوص نزد مراجع ذيصلاح در دست پيگيري مي‌باشد. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
7. 7-باتوجه به يادداشت توضيحي 9، عليرغم انتقال اسناد مالکيت وثايق ملکي تعدادي از بدهکاران سنواتي به نام شرکت، اقدامات انجام شده در سنوات گذشته و جاري جهت تصرف آنها به نتيجه نرسيده است. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
8. 8-همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-1-6 ذکر گرديده، عليرغم داشتن يک عضو هيئت‌مديره در شرکت گروه سرمايه‏گذاري آتيه دماوند با مالکيت 36/10 درصد از سهام آن شرکت، ليکن به دليل فقدان نفوذ در سياست‏ها و تصميم‏گيري‏هاي شرکت مذکور، استفاده از روش ارزش ويژه و تهيه صورت‏هاي مالي مجموعه براي سرمايه‏گذاري فوق انجام نشده است. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
9. 9 -باتوجه ‏به يادداشت توضيحي 1-23، شرکت براي سال‏هاي 1384 الي 1396 مورد رسيدگي بيمه‏اي قرار گرفته ليکن نتيجه آن تا تاريخ اين گزارش مشخص نشده است. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

10. 10 -مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‌مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين سازمان نسبت به صورت‌هاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. درصورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. اين سازمان در خصوص ساير اطلاعات ارائه شده توجه استفاده‌کنندگان را به آثار موارد مندرج در بند 4، جلب مي‌نمايد.

11. 11 -نظر مجمع‌عمومي صاحبان سهام را هنگام تصميم‌گيري نسبت به تقسيم سود سهام، به آثار مطالب مندرج در بند 4، جلب مي‌نمايد.
12. 12 -موارد عدم رعايت مفاد اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت به شرح زير است: 1-12- مفاد ماده 7-51 اساسنامه درخصوص افتتاح چهار فقره حساب بانکي در سال مالي مورد گزارش، بنام اعضاي حقيقي هيئت‌مديره.
12. 2-12- مفاد ماده 106 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص ثبت تغيير دو نفر از اشخاص حقيقي هيئت‌مديره در مرجع ثبت شرکتها.
12. 3-12 -پيگيري‌هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 28/11/1397 صاحبان سهام درخصوص بندهاي 4، 7، 9، 1-16، 2-16، 5-16، 6-16 و 10-16 اين گزارش به نتيجه نرسيده است.
13. 13- معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت طبق يادداشت توضيحي 1-25 صورت‌هاي مالي،طي سال مالي مورد گزارش،انجام نشده است.
14. 14-گـزارش هيئت‌مديره موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ليزينگ صنعت و معدن (سهامي‏عام)، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي‌هاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مرتبط مندرج در ‌بندهاي فوق، نظر اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت‌مديره باشد، جلب نشده است.
15. 15-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آئين‌نامه‏ها و دستورالعمل‏هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‏ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين سازمان به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.
16. -موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار و بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران به شرح زير است: رديفشماره مادهشرح دستورالعملموضوع 1-166دستورالعمل پذيرشحد نصاب سهام شناور. 2-16تبصره 2 ماده 15دستورالعمل حاکميت شرکتيتشکيل کميته انتصابات. 3-16تبصره 3 ماده 4دستورالعمل حاکميت شرکتيامضاء مدير ذينفع در راي‏گيري انتخاب عضو موظف. 4-16رديف ج تبصره 6 ماده 4 دستورالعمل حاکميت شرکتيارائه اقرار نامه هيات‏مديره به کميته انتصابات مبني بر اعلام عدم عضويت در بيش از 3 شرکت. 5-1642دستورالعمل حاکميت شرکتيافشاء کامل حقوق و مزاياي مديران اصلي در پايگاه اينترنتي شرکت. 6-1642دستورالعمل اجرايي شرکت‏هاي ليزينگ (واسپاري) بانک مرکزي و ماده 104 اساسنامهتخصيص حداقل 85 درصد از منابع در اختيار به عمليات ليزينگ. 7-16بند 4 ماده 7دستورالعمل اجرايي ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادارافشاي صورت‌هاي مالي 6 ماهه حداکثر 60 روز بعد از دوره 6 ماهه. 8-16رديف 2 ماده 12دستورالعمل اجرايي ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهاداراصلاح جدول زمان‏بندي پرداخت سود نقدي و افشاي آن ظرف مهلت حداکثر 30 روز پس از تاريخ مجمع 9-16رديف 10 الي 13چک‏ليست رعايت الزامات کنترل‏هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالياقدامات کميته حسابرسي از جمله مستندسازي ساختار کنترل‏هاي داخلي،انجام آزمون کنترلي نظارت، پيگيري و رسيدگي به موارد مطرح شده در گزارش حسابرس داخلي و کنترل‏هاي داخلي، کسب اطمينان معقول از اثربخشي حسابرسي داخلي و کنترل‏هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي. 10-169دستورالعمل اجرايي افشاء اطلاعاتارائه صورتجلسه مجمع عمومي به اداره ثبت شرکتها ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع.