اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1 -صورت‏هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت گروه سرمايه‏گذاري آتيه دماوند (سهامي عام) شامل صورت‏هاي وضعيت مالي به تاريخ 30 آذر 1402 و صورت‏هاي سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‏هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‏هاي توضيحي 1 تا 43 توسط اين سازمان حسابرسي شده است.

2. 8-مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورت‌هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورت‌هاي مالي عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده هيئت‌مديره است. درتهيه صورت‌هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت، هيئت‌مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا هيچ راهکار واقع بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. 9- اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت‌هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس که شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي بااهميت، در صورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي‌باشند، زماني بااهميت تلقي مي‌شوند که به طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده‌کنندگان که بر مبناي صورت‌هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه‌اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: •خطرهاي تحريف بااهميت صورت‌هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي‌شود. روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است. •از کنترل‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي گروه و شرکت، شناخت کافي کسب مي‌شود. •مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. •برمبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت و وجود يا نبود ابهامي بااهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي گروه و شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه‌گيري شود که ابهامي بااهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورت‌هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌‌گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود گروه يا شرکت از ادامه فعاليت باز بماند. •کليت ارائه، ساختار و محتواي صورت‌هاي مالي تلفيقي و جداگانه، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورت‌هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت، به گونه‌اي در صورت‌هاي مالي منعکس شده‌اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. شواهد حسابرسي کافي و مناسب در مورد اطلاعات مالي شرکت‌هاي گروه يا فعاليت‌هاي تجاري درون گروه به منظور اظهارنظر مناسب نسبت به صورت‏هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت کسب مي‌گردد. حسابرس مسئول هدايت، سرپرستي و عملکرد حسابرسي گروه است. مسئوليت اظهارنظر حسابرس، تنها متوجه حسابرس است. افزون بر اين، زمان‌بندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‌هاي بااهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع‌رساني مي‌شود. به علاوه، يادداشتي مبني بر رعايت الزامات اخلاقي مربوط به استقلال به ارکان راهبري ارائه مي‌شود، و همه روابط و ساير موضوعاتي که مي‌توان انتظار معقولي داشت بر استقلال اثرگذار باشد و، در موارد مقتضي، تدابير ايمن‌ساز مربوط به اطلاع آنها مي‌رسد. از بين موضوعات اطلاع رساني شده به ارکان راهبري، آن دسته از مسائلي که در حسابرسي صورت هاي مالي سال جاري داراي بيشترين اهميت بوده اند و بنابراين مسائل عمده حسابرسي به شمار مي‌روند مشخص مي‌شود. اين مسائل در گزارش حسابرس توصيف مي‌شوند، مگر اينکه طبق قوانين يا مقررات افشاي آن منع شده باشد يا، هنگامي که در شرايط بسيار نادر، سازمان به اين نتيجه برسد که مسائل مذکور نبايد در گزارش حسابرس اطلاع‌رساني شود زيرا به طور معقول انتظار مي‌رود پيامدهاي نامطلوب اطلاع‌رساني بيش از منافع عمومي حاصل از ان باشد. همچنين اين سازمان به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين سازمان، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 2 و 3، صورت هاي مالي ياد شده، وضعيت مالي گروه و شرکت درتاريخ 30 آذر 1402 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به‌نحو منصفانه نشان مي‌دهد. 4- حسابرسي اين سازمان طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت‌هاي سازمان طبق اين استانداردها در بخش مسئوليت‌هاي حسابرس و بازرس قانوني در حسابرسي صورت‏هاي مالي توصيف شده است. اين سازمان طبق الزامات آيين رفتار حرفه‌اي سازمان حسابرسي، مستقل از گروه است و ساير مسئوليت‌هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهار نظر مشروط، کافي و مناسب است.

5. 2 -بشرح يادداشت توضيحي 18، دريافتني‏هاي تجاري و ساير دريافتني‏هاي گروه شامل مبلغ 089ر2 ميليارد‏‏‏ريال (شرکت 742ر1 ميليارد‏ريال) اقلام راکد و سنواتي مي‏باشد که اقدامات حقوقي انجام شده جهت وصول آنها تا تاريخ اين گزارش به نتيجه نرسيده و از اين بابت صرفا مبلغ 691 ميليارد‏ريال (شرکت 661 ميليارد‏ريال) کاهش ارزش در حساب‏ها منظور شده است. تعديل حساب‏ها از اين بابت ضروريست، ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات مورد لزوم از جمله نتايج دعاوي حقوقي، تعيين تعديلات قطعي از اين بابت در شرايط حاضر براي اين سازمان ميسر نيست.
6. 3 -با توجه به يادداشت‏هاي توضيحي 1-17 و 6-17، صورت‏هاي مالي شرکت‏هاي فرعي ريسندگي پوشش، صنايع پوشش ايران، حوله و بلوجين پوشش، مخمل پوشش، بافته‏هاي فومنات و پارسيلون در صورت هاي مالي گروه تلفيق نشده است. همچنين آثار معاملات با منافع فاقد حق‌کنترل و سهام خزانه شرکت وابسته در صورت هاي مالي محاسبه نشده و لحاظ نگرديده است. با توجه به موارد فوق و در رعايت استانداردهاي حسابداري، اعمال تعديلات لازم در صورت‏هاي مالي تلفيقي ضروريست، ليکن به دليل فقدان اطلاعات مربوط، تعيين آثار مالي ناشي از آن بر صورت‏هاي مالي تلفيقي گروه در حال حاضر براي اين سازمان ميسر نگرديده است.

7. مسائل عمده حسابرسي 5-منظور از مسائل عمده حسابرسي، مسائلي است که به قضاوت حرفه اي حسابرس، در حسابرسي صورت هاي مالي تلفيقي و جداگانه سال جاري، داراي بيشترين اهميت بوده اند. اين مسائل در چارچوب حسابرسي صورت هاي مالي تلفيقي و جداگانه و به منظور اظهارنظر نسبت به صورت‏هاي مالي مزبور، مورد توجه قرار گرفته‏اند و اظهار نظر جداگانه‏اي نسبت به اين مسائل ارائه نمي شود. به استثناي مسائل عمده درج شده در بندهاي 2 و 3 بخش مباني اظهارنظر مشروط، مسائل عمده حسابرسي ديگري براي درج در گزارش حسابرسي وجود ندارد.
8. 6-پوشش بيمه اي ساير دارايي‏ها ساير دارايي‏هاي شرکت به بهاي تمام شده 157ر1 ميليارد‌ريال به ارزش 534 ميليارد‌ريال (يادداشت توضيحي 19) از پوشش بيمه‏اي برخوردار است. مفاد اين بند، تاثيري بر اظهار نظر اين سازمان نداشته است.

9. 7-مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت‌مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين سازمان نسبت به صورت‏هاي مالي، به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين سازمان نسبت به آن هيچ نوع اطميناني ارائه نمي‌کند. مسئوليت اين سازمان، مطالعه ساير اطلاعات به منظور تشخيص مغايرت‎هاي با‏اهميت بين ساير اطلاعات و صورت‎هاي مالي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جريان حسابرسي، و يا مواردي است که به نظر مي‌رسد تحريفي با اهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. در صورتي که اين سازمان بر اساس کار انجام شده، به اين نتيجه برسد که تحريفي با‏اهميت در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد آن را گزارش کند. همانطور که در مباني "اظهار نظر مشروط" عنوان گرديد اين سازمان به اين نتيجه رسيده است که ساير اطلاعات از بابت دريافتني‏هاي تجاري و ساير دريافتني‏ها و تلفيق برخي از شرکت‏هاي فرعي، به شرح بندهاي 2 و 3 تحريف شده است.

10. 10- نظر مجمع عمومي عادي صاحبان سهام را هنگام تصميم گيري نسبت به تقسيم سود سهام، به آثار مالي تعديلات ناشي از موارد مندرج در بند‌هاي 2 و3 اين گزارش جلب مي‏نمايد.
11. 11-پيگيري‏هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع‌ عمومي عادي مورخ 27 فروردين 1402 صاحبان سهام، در خصوص موارد مندرج در بندهاي 2، 3 و 14 اين گزارش و نيز تهيه صورت تطبيق حساب‌ با بانک صنعت و معدن حداقل هر 6 ماه يکبار و تعيين تکليف قرارداد واگذاري شرکت آسيا بافت بيستون و ساير بستانکاران (بابت شرکت‏هاي عودت شده)، 2بلوک ساختماني جمعا 70 واحدي در حال احداث و واگذاري يا اصلاح ساختار شرکت‏هاي زيان ده و پي‏گيري دريافت سند مالکيت ملک خريداري شده از شرکت لاستيک‏پارس به نتيجه قطعي نرسيده است.
12. 12-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-40، به‏ عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت‌مديره شرکت به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني‌بر کسب مجوز از هيئت‌مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت شده است. مضافا نظر اين سازمان به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
13. 13-گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 41 اساسنامه، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‏هاي انجام شده، نظر اين سازمان به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت‌مديره باشد، جلب نشده است.
14. 14-ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک‏ليست‏هاي ابلاغ شده آن سازمان، به شرح زير رعايت نشده است: شماره بند و مادهشرح دستورالعمل اجرائي افشاي اطلاعات رديف 1 بند 10 ماده 7افشاي صورت‎هاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکت‏هاي تحت کنترل (شرکت‏هاي فرعي تلفيق نشده به شرح بند 3 اين گزارش) حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي سالانه شرکت اصلي و حداکثر 4 ماه پس از پايان سال مالي شرکت هاي مذکور. رديف 2 بند 10 ماده 7افشاي صورت‏هاي مالي 6 ماهه حسابرسي شده شرکت‏هاي تحت کنترل (شرکت‏هاي فرعي تلفيق نشده به شرح بند 3 اين گزارش) حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه. تبصره 5 ماده 7افشاي صورت‏هاي مالي حسابرسي شده بلافاصله پس از صدور گزارش. تبصره ماده 9افشاي فوري تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي. دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار ماده 3حسابرسي صورت‏هاي مالي شرکت‏هاي تحت کنترل (به شرح بند 3 اين گزارش) توسط حسابرسان معتمد سازمان بورس. دستورالعمل حاکميت شرکتي ماده 15ارزيابي اثربخشي سالانه کميته‏هاي تخصصي و اعضاي هيئت مديره در شرکت‏هاي فرعي و وابسته توسط هيئت مديره و انعکاس نتيجه آن در يک سرفصل جداگانه در گزارش فعاليت هيئت مديره. ماده 18 تصويب وظايف، اختيارات و مسئوليت‌هاي رئيس هيئت‏مديره، مدير‏عامل و ساير اعضاي هيئت‏مديره، نحوه تنظيم دستور جلسات هيئت‏مديره و نحوه تصميم گيري و تصويب آن در قالب منشور هيئت‏مديره توسط هيئت‏مديره. ماده 29قراردادن گزارشات از طريق پايگاه اينترنتي بانک در اختيار عموم در مواعد مقرر قبل از برگزاري مجمع به طور کامل. دستورالعمل شناسايي و ثبت نهادهاي مالي فعال در بازار اوراق بهادار بند 1 ماه 7اختصاص 80 درصد دارايي‏ها به سرمايه‎گذاري در اوراق بهادار (در حال حاضر معادل 39 درصد). بند 2 ماده 7اختصاص حداقل 70 درصد دارايي‏هاي شرکت اصلي (هلدينگ) به سرمايه‎گذاري در سهام يا سهم‏الشرکه يا واحدهاي سرمايه‌گذاري داراي حق‎راي شرکت‏ها، موسسات يا صندوق‏هاي سرمايه‎گذاري به منظور داشتن کنترل يا نفوذ قابل ملاحظه (در حال حاضر معادل 20 درصد) (موضوع ماده3 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار دربورس اوراق بهادار).
15. 15-در اجراي ماده (4) رويه اجرايي حسابرسان در ارزيابي اجراي مقررات مبارزه با پولشويي و تامين مالي تروريسم در شرکت هاي تجاري و موسسات غيرتجاري،موضوع ماده (46) آيين نامه اجرايي ماده (14) الحاقي قانون مباره با پولشويي، رعايت مفاد قانون و مقررات مذکور در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرارگرفته که موارد عدم رعايت، به مرکز اطلاعات مالي وزارت امور اقتصادي و دارايي ارسال شده است.