اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورتهاي مالي شرکت توليددارو (سهامي عام) شامل صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورت وضعيت مالي آن در تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 29 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها ،‌ عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .

3. 3- مسئوليت اين موسسه ، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقول کسب شود . حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روشهاي حسابرسي ، ‌به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري ، بررسي مي شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است . اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ، ‌کافي و مناسب است . همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند .

4. 4- به نظر اين موسسه، صورتهاي‌ مالي يادشده در بالا، عملکرد مالي و جريانهاي نقدي شرکت توليددارو (سهامي عام) براي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1398 و وضعيت مالي آن را در تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. 5- اظهار نظر اين موسسه بر اثر مفاد بندهاي ذيل تعديل نشده است : 5-1- به شرح يادداشت 1-12 توضيحي، مبلغ 750ر2 ميليون ريال وجوه برداشتي از حساب شرکت داروسازي توليد دارو توسط سازمان تامين اجتماعي بابت حق بيمه قراردادهاي سنواتي واحد مورد گزارش مي باشد . در اين خصوص نتيجه دعوي شرکت در ديوان عدالت اداري ، تا کنون مشخص نگرديده است . همچنين به شرح يادداشت 1-16 توضيحي ، چگونگي بازيافت موجودي ارزي نزد بانکها موکول به نتيجه پيگيري واحد مورد گزارش مي باشد.
5. 5-2- به شرح يادداشت 1-1-28 توضيحي ، مطالبات واحد مورد گزارش از شرکت‌هاي تولي پرس و توليد دارو تاکستان با 13 فقره از تسهيلات دريافتي شرکت از بانک ملت (شعبه پل حافظ) ، در سنوات قبل تهاتر شده ، ليکن تسهيلات فوق تا کنون توسط بانک به نام مالک شرکت‌هاي مذکور ، انتقال نيافته است .همچنين وصول مطالبات راکد و سنواتي (داراي ذخيره کاهش ارزش به شرح يادداشت 14 توضيحي) موکول به نتيجه پيگيريهاي واحد مورد گزارش مي باشد.
5. 5-3- همانگونه که در يادداشت 7-22 توضيحي منعکس است ، نتيجه اعتراض به ماليات عملکرد سال 1396 تا کنون مشخص نمي باشد. همچنين به شرح يادداشت 8-22 توضيحي، به دليل وجود زيان انباشته تائيد شده ، ذخيره اي جهت ماليات اجاره در سال 1397 و سال مورد گزارش شناسايي نشده است. قطعيت موارد مذکور منوط به بررسي و تائيد کارشناسان سازمان امور مالياتي خواهد بود.

6. 6- موارد عدم رعايت مفاد اصلاحيه قانون تجارت به شرح زير مي باشد : 6-1- زيان انباشته شرکت حدود 5 برابر سرمايه آن است ، در اين خصوص نظر مجمع عمومي را به مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر تشکيل مجمع عمومي فوق‌العاده و تصميم گيري در مورد انحلال يا بقاي شرکت جلب مي نمايد.
6. 6-2- پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 1398/02/22 صاحبان سهام ، در خصوص پرونده حقوقي وصول مطالبات از آقاي مرتضي ميرخاني و واريز مبلغ 462 ميليون ريال وجوه سپرده شده نزد دادگاه (يادداشت 4-1-14 توضيحي) به حساب بانکي شرکت به نتيجه نهايي نرسيده است .
7. 7- با توجه به عدم فعاليت ، واحد مورد رسيدگي متحمل هزينه اداري و عمومي (به شرح يادداشت 7 توضيحي) گرديده است. ضمن آنکه نسبت به تعيين تکليف حسابهاي پرداختني راکد به مبلغ 301ر2 ميليون ريال و تغيير صاحبان امضاء مجاز حسابهاي بانکي نزد بانک ملت اقدام موثري صورت نپذيرفته است.
8. 8- معاملات مندرج در يادداشت 1-27 توضيحي ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته است . معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري انجام شده است . همچنين معاملات مزبور از مصاديق معاملات با اشخاص وابسته و بر اساس روابط فيمابين شرکتهاي گروه انجام شده است.
9. 9- گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت ، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده ، نظر اين موسسه ، به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد ، جلب نشده است .
10. 10- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است . در اين خصوص ، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است .