اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1- صورت وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت صنعتي سپنتا (سهامي عام) به تاريخ 31 تير ماه 1402 و صورت هاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 39 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت و مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است .

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است آگاه مي شود و از اين رو اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند .

3. 3- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه هاي بااهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .

4. 4- نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي ذيل تعديل نشده است : 4-1- به شرح يادداشت توضيحي 2-2-38 صورت هاي مالي ، طبق راي مورخ 1399/08/20 ، سازمان تعزيرات حکومتي شهرستان مرند ، شرکت فرعي نبرد و لوله سپنتا مرند ، را به دليل فروش خارج از ضوابط قيمت گذاري کالاهاي داخلي ، به پرداخت مبلغ 159 ميليارد ريال محکوم نموده که از اين بابت مبلغ 70 ميليارد ريال ذخيره در حساب ها منعکس گرديده است . شرکت فرعي فوق به راي مزبور اعتراض نموده که تاکنون نتيجه نهايي آن مشخص نشده است . آثار مالي احتمالي ناشي از مورد فوق منوط به نتايج نهايي اعتراض شرکت مي باشد . 4-2- به شرح يادداشت توضيحي 1-14-2 صورت هاي مالي ، سال مالي شرکت طبق مصوبه مجمع عمومي فوق العاده مورخ 1401/10/07 از پايان اسفند ماه به پايان دي ماه هر سال تغيير يافته است ، لذا اقلام مقايسه اي صورت هاي مالي از لحاظ بازه زماني با دوره جاري يکسان نبوده و مربوط به دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به 1401/06/31 مي باشد .

5. 5- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است . "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است . نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي ، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود . در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي ، مسئوليت اين موسسه ، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند . در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد .

6. 6- ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نشده است : 6-1- دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با افشاي صورت هاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي شده شرکت اصلي و تلفيقي گروه حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي و حداکثر 4 ماه پس از پايان سال مالي (بند 1 ماده 7) ، افشاي صورت هاي مالي تلفيقي و گزارش تفسيري مديريت ميان دوره اي حسابرسي شده حداکثر 75 روز پس از پايان دوره 6 ماهه (بند 4 ماده 7) ، افشاي صورت هاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکت هاي فرعي حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي سالانه شرکت اصلي و حداکثر 4 ماه پس از پايان سال مالي شرکت هاي مزبور (بند 10 ماده7) و افشاي فوري اطلاعات با اهميت در خصوص انعقاد قراردادهاي مهم فروش محصول و خريد مواد (ماده 13) . 6-2- مفاد ماده 5 دستور العمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران ، در خصوص پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي ظرف مهلت قانوني و طبق برنامه اعلام شده و از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه . 6-3- ابلاغيه مورخ 1402/01/16 سازمان بورس و اوراق بهادار ، در خصوص پرداخت مطالبات سنواتي سهامداران از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه .
7. 7- دستور العمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با رعايت يکسان حقوق کليه سهامداران در خصوص پرداخت به موقع سود سهام و پرداخت سود سهام سهامدار عمده پيش از ساير سهامداران (ماده 6) ، رعايت نگرديده است .