اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت هاي وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت توکا ريل (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌‌هاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 41 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. توجه استفاده کنندگان از صورت‌هاي مالي را به يادداشت توضيحي 2-9 و 2-30 صورت هاي مالي، موضوع مطالبه مبلغ 659ر1 ميليارد ريال عوارض و ماليات بر ارزش افزوده سالهاي مالي 1396 الي دوره مياني شش ماهه مورد گزارش که توسط شرکت راه آهن جمهوري اسلامي ايران اعلام و عليرغم انعکاس آن در صورت هاي مالي، مورد اعتراض گروه و شرکت قرار گرفته، جلب مي نمايد. پيامدهاي ناشي از نحوه حل و فصل موضوع فوق بر صورتهاي مالي براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.

5. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين مؤسسه نسبت به آن هيچ نوع اطميناني ارائه نمي کند. مسئوليت اين مؤسسه، مطالعه ساير اطلاعات به منظور تشخيص مغايرت هاي با اهميت بين ساير اطلاعات و صورتهاي مالي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جريان حسابرسي، و يا مواردي است که به نظر مي رسد تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. در صورتي که اين مؤسسه، بر اساس کار انجام شده به اين نتيجه برسد که تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد آن را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. به شرح يادداشت توضيحي 1-5 صورت‌هاي مالي، در دوره مالي مورد گزارش معادل 67 درصد از درآمد ارائه خدمات گروه (شرکت اصلي حدود 100درصد) از شرکت فولاد مبارکه اصفهان تحصيل شده است.
7. اسناد مالکيت 121 دستگاه واگن و سند مالکيت ساختمان اداري شرکت اصلي واقع در شهر تهران و همچنين سند مالکيت ساختمان اداري واقع در شهر بندرعباس (شرکت آسيا سير ارس) تا تاريخ اين گزارش به نام شرکت منتقل نگرديده است.
8. به شرح يادداشت توضيحي 3-2-13 صورت هاي مالي، دارايي هاي در جريان تکميل شرکت اصلي به مبلغ 81 ميليارد ريال مربوط به سنوات قبل جهت احداث ساختمان اداري، فاقد عمليات اجرايي جهت احداث و بهره برداري مي باشد.
9. به شرح يادداشت توضيحي 1-9 صورت هاي مالي، طي دوره مالي مورد گزارش 6 دستگاه لکوموتيو به صورت اجاره در اختيار شرکت راهوار نيرو آريا (شرکت فرعي) قرار گرفته که منجر به شناسايي مبلغ 75 ميليارد ريال زيان ناخالص شرکت اصلي گرديده است.
10. - نماينده شرکت صنايع معدني فولاد سنگان خراسان در هيئت مديره شرکت معرفي نگرديده است. از اين‌رو صورتهاي مالي، گزارش تفسيري مديريت و تاييديه مديران، توسط 4 نفر از اعضاي هيئت مديره، امضا گرديده است.
11. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغ شده آن سازمان به شرح زير رعايت نشده است: ماده و تبصره موضوع الف) دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار: ماده 10 ارائه صورت جلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکت ها. ب) دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس ايران: ماده 5پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي سنوات قبل ظرف مهلت مقرر. د) آئين نامه ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهادهاي مالي جديد و ضوابط مربوطه ابلاغيه شماره 102513/122 مورخ 28/01/1401. به مواردي حاکي از عدم رعايت مفاد دستورالعمل ياد شده برخورد نشده است. ج) دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت‌هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادارتهران و فرابورس ايران: ماده 37افشاي موارد مورد لزوم به طور کامل در تارنماي رسمي شرکت و گزارش تفسيري مديريت.