اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي مجموعه و شرکت سرمايه¬گذاري بوعلي (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 بهمن ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، صورت تغييرات در حقوق مالکانه و جـريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مـزبور و يادداشتـهـاي توضيحي 1 تا 32 پيوست، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است، اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين‌ رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.

4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي مجموعه و شرکت سرمايه¬گذاري بوعلي (سهامي عام) در تاريخ 30 بهمن ماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي مجموعه و شرکت براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور را، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. به شرح يادداشت 9-2 توضيحي، صورتهاي مالي پيوست با بکارگيري استانداردهاي حسابداري تجديد نظر شده 1، 2 و استانداردهاي حسابداري 34، 36 و 37 (مصوب جديد) که براي واحد مورد رسيدگي در سال مالي مورد گزارش لازم الاجراء نبوده، به دليل رعايت الزامات گزارشگري واحد تجاري نهايي گروه(بانک دي) تهيه شده است.
6. مبلغ 40 ميليارد ريال مطالبات از شرکت آذر خاک (شرکت وابسته) مندرج در يادداشت 15 صورتهاي مالي در ارتباط با پرداخت بدهي‌هاي مالياتي آن شرکت متناسب با ميزان سرمايه¬گذاري انجام شده در شرکت مزبور بوده که به علت عدم وجود نقدينگي آن شرکت صورت گرفته است. اگرچه در ارتباط با طلب مزبور ذخيره لازم در حسابها اعمال گرديده، ليکن با توجه به اهميت منافع شرکت، پيگيريهاي موثرتر براي وصول مطالبات مزبور و تعيين تکليف سرمايه گذاري در سهام آن شرکت ضروري است.
7. وضعيت ماليات عملکرد و حقوق سال مالي منتهي به پايان بهمن 1397 و 1398 در يادداشتهاي 21 و 22 توضيح داده شده است. هر گونه تفاوت ماليات سالهاي مزبور و جرايم موضوع ماده 169 مکرر قانون مالياتهاي مستقيم و بيمه متعاقب رسيدگي و اعلام نظر نهايي مراجع ذيربط مشخص خواهد شد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي (5) الي (7) فوق تعديل نشده است.

8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل‌ گزارشي وجود ندارد.

9. به علت تاخير در معرفي نماينده يک عضو حقوقي هيات مديره، تشکيل اولين جلسه هيات مديره بعد از مجمع عادي به طور فوق العاده مورخ 10 دي 1398 در اجراي مفاد ماده 119 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 37 اساسنامه شرکت براي تعيين رئيس و نايب رئيس هيات مديره با تاخير دو هفته¬اي امکان پذير شده است.
10. معاملات مندرج در يادداشت 1-28 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. درخصوص معاملات مزبور، رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي¬گيري صورت پذيرفته است. مضافا به جز موضوع فروش 39 درصد سهام خدمات مالي حسابداري دي ايرانيان که بر اساس قيمت تعيين شده توسط کارشناس رسمي منتخب هيات مديره به بانک دي (يادداشت 1-1-13 صورتهاي مالي) صورت گرفته، نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه ساير معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
11. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيات ‌مديره باشد، جلب نشده است.
12. بر اساس بررسي‌هاي انجام شده، به استثناي موارد زير، به شواهدي حاکي از اينکه ساير ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار از جانب شرکت رعايت نشده باشد، برخورد نشده است. - مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده درخصوص پرداخت سود سهام مصوب سنواتي ظرف مهلت مقرر که طبق توضيحات مندرج در يادداشت 1-23 صورتهاي مالي ناشي از عدم ارسال اطلاعات کامل توسط بعضي سهامداران بوده است. - مفاد بند 2 ماده 10 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در سازمان بورس درخصوص حداقل سهام شناور - مفاد ماده 10دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان درخصوص ثبت صورتجلسه مجمع مورخ 31 ارديبهشت ماه 1398 در اداره ثبت شرکتها ظرف مدت 10 روز - مفاد ماده 28 اساسنامه نمونه شرکتهاي سهامي عام پذيرفته شده در بورس مبني بر دعوت مجمع عمومي براي تکميل اعضاي هيات مديره در صورت کاهش عده اعضاي هيات مديره کمتر از 5 نفر و ماده 32 اساسنامه شرکت
13. گزارش کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 30 بهمن ماه 1398 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. بر اساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي به استثناي عدم تدوين بعضي دستورالعمل‌هاي لازم در ارتباط با کنترلهاي داخلي، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.
14. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين ارتباط به موارد عمده عدم رعايت مفاد قانون مزبور و دستورالعمل اجرايي آن برخورد نشده است.