اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت وضعيت مالي شرکت توليدي ايران تاير (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس ‌و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا ‌ در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3- براساس بررسي‌ اجمالي انجام شده ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4- به شرح يادداشت 1-1-25 توضيحي ، براساس قرارداد منعقده با بانک صنعت و معدن ، اصل و فرع تسهيلات مالي ارزي دريافتي جهت خريد مواد اوليه در سال 1389 با نرخ ارز در دسترس (نرخ سال 1391 بانک مرکزي) تسعير و در حسابها انعکاس يافته است. قطعيت موضوع فوق موکول به توافق نهايي با بانک فوق الذکر و اعمال نرخ مربوطه خواهد بود. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

5. 5- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است . "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است . نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود . در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه ، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در"ساير اطلاعات" وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند . در اين خصوص ، نکته قابل ذکري وجود ندارد .

6. 6- سرفصل پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني ها (يادداشت 8-1-21 توضيحي) شامل مبلغ 133 ميليارد ريال بدهي ارزي راکد و سنواتي (معادل 900ر418 يورو) عمدتا به شرکت کنتيننتال ماتادور بابت خريد ماشين آلات در سال 1387 مي باشد که با نرخ ارز آزاد در تاريخ صورت وضعيت مالي تسعير شده و تاکنون تعيين تکليف نشده است.
7. 7 - مفاد مواد 11 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي سازمان بورس و اوراق بهادار به ترتيب در خصوص تدوين و اطلاع رساني ساز و کارهاي جمع آوري و رسيدگي به گزارش هاي مربوط به نقض قوانين و مقررات و نظارت بر اجراي آن و افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي در گزارش تفسيري مديريت و پايگاه اينترنتي شرکت ، رعايت نشده است.
8. 8- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرارگرفته است . بر اساس چک ليست تکميل شده ، مورد مهمي که حاکي از عدم رعايت يا عدم اجراي کامل بند يا بندهايي از چک ليست باشد ، مشاهده نگرديده است.