1. 1)صورت¬هاي مالي صندوق سرمايه¬گذاري ارمغان فيروزه آسيا، شامل صورت خالص دارايي¬ها به تاريخ 29 اسفند 1400 و صورت¬هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي¬هاي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 26 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.
|
2. 2)مسئوليت تهيه صورت¬هاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري و بر اساس دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش-دهي رويدادهاي مالي صندوق¬هاي سرمايه¬گذاري مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، با مدير صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل¬هاي داخلي مربوط به تهيه صورت¬هاي مالي است به گونه¬اي که اين صورت¬ها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. 3)مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت¬هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت¬هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش¬هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت¬هاي مالي است. انتخاب روش¬هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت¬هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل¬هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت¬هاي مالي به منظور طراحي روش¬هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل¬هاي داخلي صندوق، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت¬هاي مالي است.
اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت¬هاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين موسسه مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات مقرر در مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و مقررات ناظر بر فعاليت¬هاي صندوق¬هاي سرمايه¬گذاري و ساير موارد لازم را به مجمع صندوق گزارش کند.
|
4. 4) به نظر اين موسسه، صورت¬هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي صندوق سرمايه¬گذاري ارمغان فيروزه آسيا در تاريخ 29 اسفند 1400 و نتايج عمليات و تغييرات دارايي¬هاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش¬دهي رويدادهاي مالي صندوق¬هاي سرمايه-گذاري مشترک سازمان بورس و اوراق بهادار، به نحو مطلوب نشان ميدهد.
|
5. 5)موارد عدم رعايت مفاد اساسنامه، اميدنامه صندوق و مقررات مرتبط با عمليات صندوق¬هاي سرمايه¬گذاري به شرح زير است:
5-1)حد نصاب سرمايه¬گذاري تعيين شده در بند 3-2 اميدنامه صندوق، ماده 26 اساسنامه و همچنين مفاد ابلاغيه-هاي مديريت نظارت بر نهاد¬هاي مالي در موارد زير:
5)موارد عدم رعايت مفاد اساسنامه، اميدنامه صندوق و مقررات مرتبط با عمليات صندوق¬هاي سرمايه¬گذاري به شرح زير است:
5-1)حد نصاب سرمايه¬گذاري تعيين شده در بند 3-2 اميدنامه صندوق، ماده 26 اساسنامه و همچنين مفاد ابلاغيه-هاي مديريت نظارت بر نهاد¬هاي مالي در موارد زير:
5-1-1)سرمايه¬گذاري در سهام، حق تقدم سهام و قراداد اختيار معامله سهام پذيرفته شده در بورس تهران يا بازار اول و دوم فرابورس ايران و گواهي سپرده کالايي پذيرفته شده در بورس به ميزان حداقل 15 و حداکثر 25 درصد از کل دارايي¬هاي صندوق. (به طور نمونه در تاريخ¬هاي 21/01/1400 و 30/01/1400)
5-1-2)سرمايه¬گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت منتشره از طرف يک ناشر حداکثر 40 درصد از کل دارايي¬هاي صندوق و سرمايه¬گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت تضمين شده توسط يک ضامن حداکثر 30 درصد از کل دارايي¬هاي صندوق. (به طور نمونه اسناد خزانه در تاريخ¬هاي 21/01/1400، 15/10/1400و 29/12/1400)
5-1-3)سرمايه¬گذاري در سهام، حق تقدم سهام و قرارداد اختيار معامله سهام طبقه¬بندي شده در يک صنعت حداکثر 5 درصد از کل دارايي¬هاي صندوق (صنايع سرمايه¬گذاري¬ها و سيمان، آهک و گچ) و همچنين سرمايه¬گذاري در سهام و حق تقدم سهام منتشره از طرف يک ناشر و قرارداد اختيار معامله همان سهام حداکثر 5 درصد از کل دارايي¬هاي صندوق (سهام شرکت سرمايه گذاري توسعه صنعتي ايران)
5-1-4)مفاد بند 2-2 ابلاغيه شماره 12020183 مورخ 11/12/1399 مديريت نظارت بر نهاد¬هاي مالي در خصوص افزايش سرمايه¬گذاري در سهام، حق تقدم سهام و قرارداد اختيار معامله سهام پذيرفته شده در بورس تهران يا بازار اول و دوم فرابورس ايران، گواهي سپرده کالايي پذيرفته شده در بورس و واحدهاي سرمايه¬گذاري صندوق¬هاي سرمايه¬گذاري، حداقل 3 واحد درصد از کل دارايي¬هاي صندوق در هر فصل. (دوره سه ماهه منتهي به 31/06/1400 نسبت به دوره سه ماهه منتهي به 31/03/1400).
5-1-5)مفاد ماده 26 اساسنامه در خصوص اطلاع رساني به متولي و حسابرس در رابطه با نقض ترکيب دارايي-هاي صندوق. 5. 5-2)مفاد تبصره هاي¬ 1 و 2 ماده 35 اساسنامه مبني بر انتشار اسامي حاضران در مجمع بلافاصله در تارنماي صندوق بابت مجمع مورخ 19/03/1400 و ارسال هرگونه تغيير در اساسنامه ظرف يک هفته از برگزاري مجمع به سازمان بابت مجمع مورخ 06/10/1400. 5. 3-5)مفاد بخشنامه شماره 12010057 مورخ 24/09/1395 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي در خصوص تاخير در بارگذاري فايل اطلاعات صندوق سرمايه¬گذاري (XML) در سامانه سنم در برخي روزها. 5. 4-5)مفاد بخشنامه شماره 12010006 مورخ 26/05/1389 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي در رابطه با منظور نمودن زمان¬بندي اعلام شده از سوي هر شرکت براي پرداخت سود نقدي به عنوان مبناي تنزيل مبلغ سود تقسيمي سهام. (شرکت سرمايه¬گذاري توسعه صنعتي ايران) 5. 5-5)مفاد بخشنامه 12010010 مديريت نظارت بر نهاد¬هاي مالي و ابلاغيه¬ 110200203 مديريت نظارت بر کارگزاران در خصوص تسويه حساب في¬مابين صندوق با کارگزاري ظرف مهلت مقرر و عدم پيش¬بيني دوره رسوب (به طور نمونه تاريخ¬ 04/10/1400 لغايت 08/10/1400) و همچنين مفاد ابلاغيه شماره 12020132 مورخ 30/02/1398 مديريت نظارت بر نهاد¬هاي مالي در خصوص پرداخت حق عضويت سال مالي منتهي به 29 اسفند 1400 تا پايان سال مالي مورد گزارش. 5. 5-6)مفاد ابلاغيه شماره 12020178 مورخ 22/09/1399 مديريت نظارت بر نهاد¬هاي مالي موضوع صندوق¬هاي سرمايه¬گذاري "در اوراق بهادار با درآمد ثابت" مبني بر تخصيص حداقل 50 درصد از پرتفوي "سهام، حق¬تقدم سهام و قرارداد اختيار معامله سهام پذيرفته شده در بورس تهران يا بازار اول فرابورس و دوم فرابورس ايران و سرمايه¬گذاري در گواهي سپرده کالايي پذيرفته شده نزد يکي از بورس¬ها" تا پايان آزادسازي کامل سهام عدالت، به سرمايه¬گذاري در سهام و حق¬تقدم سهام شرکت¬هاي سرمايه¬پذير موضوع واگذاري سهام عدالت. 6. 6)علي¬رغم تنزيل سود سهام دريافتني از شرکت¬هاي دوده فام، سيمان ساوه و تهيه توزيع غذاي دنا آفرين فدک، به سررسيد جدول زمان¬بندي پرداخت سود و همچنين پيگيري¬هاي صورت گرفته در خصوص دريافت مطالبات، سود سهام دريافتني از شرکت¬¬هاي مزبور با گذشت هشت ماه از مهلت قانوني آن، تاکنون به حيطه وصول درنيامده است. 7. 7)محاسبات خالص ارزش روز داراييها (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايهگذاري طي سال مالي مورد گزارش، به صورت نمونهاي مورد بررسي و کنترل اين موسسه قرار گرفته است. در حدود رسيدگي¬هاي انجام شده و با در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي اين گزارش، اين موسسه به مواردي که حاکي از وجود ايراد و اشکال در محاسبات مذکور باشد، برخورد ننموده است. 8. 8)اصول و رويههاي کنترل داخلي مدير و متولي صندوق در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميدنامه صندوق مورد بررسي اين موسسه قرارگرفته است. اين موسسه در حدود رسيدگي¬هاي انجام شده، به استثناي موارد مندرج در بندهاي اين گزارش، به موارد ديگري که حاکي از عدم رعايت اصول و رويه¬هاي کنترل¬هاي داخلي باشد، برخورد ننموده است. 9. 9)گزارش مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد صندوق براي سال مالي منتهي به 29 اسفند 1400 مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجامشده و با در نظر داشتن موارد مندرج در بند¬هاي اين گزارش، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است. 10. 10)در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين¬نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست¬هاي ابلاغي مرجع ذي¬ربط و استاندارهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم تدوين معيارهاي کنترلي لازم و آموزش مديران و کارکنان صندوق مرتبط با قانون مزبور، اين موسسه در حدود رسيدگي¬هاي انجام شده، به موارد بااهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد ننموده است.
|