اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورتهاي مالي شرکت مهندسي و ساخت تجهيزات سپاهان مپنا (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32 توسط اين موسسه ، حسابرسي شده است .

2. 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .

3. 3- مسئوليت اين موسسه ، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه ، الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي اطمينان معقول کسب شود . حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روشهاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري ، بررسي مي‌شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است . اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است . همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند .

4. 4- اطلاعات و مدارک کافي به منظور بررسي ضرورت ايجاد ذخيره کاهش ارزش کالاي درجريان ساخت ، محصولات ساخته شده و قراردادهاي ارائه خدمات زيانده و برآورد مخارج تکميل و درآمدهاي قابل شناسايي آنها در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است . بدليل عدم دسترسي به مدارک و مستندات مذکور ، تعيين آثار احتمالي ناشي از دستيابي و بررسي مدارک مزبور بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مشخص نمي باشد .

5. 5- به نظر اين موسسه ، به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 4 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي شرکت مهندسي و ساخت تجهيزات سپاهان مپنا (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري به نحو مطلوب نشان مي دهد .

6. اظهار نظر اين موسسه دراثر مفاد بندهاي زير مشروط نشده است : 6-1- به شرح يادداشت 5-16 توضيحي صورتهاي مالي ، موجودي کالاي نزد گمرک به مبلغ 382 ميليارد ريال مي باشد که شرکت به دليل کمبود نقدينگي موفق به ترخيص بخش عمده اي از آن نگرديده است ، مضافا اينکه طبق بررسيهاي انجام شده توسط اين موسسه موعد ترخيص بخشي از کالاهاي مذکور منقضي شده و احتمال تملک آن توسط سازمان جمع آوري و فروش اموال تمليکي و يا تحمل جرائم عدم ترخيص به موقع، وجود دارد.
6. 6-2- به شرح يادداشت هاي 2-30 ، 3-30 و 4-24 توضيحي صورتهاي مالي طبق برگ هاي تشخيص واصله از سازمان هاي امور مالياتي و تامين اجتماعي ، ماليات بر ارزش افزوده ، حق بيمه و ماليات عملکرد سال 1396 شرکت به ترتيب به مبالغ 94/7 ، 28 و 13 ميليارد ريال تعيين گرديده و شرکت نسبت به آن اعتراض نموده که تا کنون راي نهايي صادر نشده است و تعيين تکليف موضوع منوط به اظهارنظر قطعي سازمانهاي مذکور مي باشد.

7. 7- پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 1398/03/20 صاحبان سهام در خصوص بندهاي 4 ، 8 و 14 اين گزارش و نيز مطابقت نتايج عمليات شرکت با بودجه مصوب و تحليل انحرافات مربوط بصورت شش ماهه به نتيجه نهايي نرسيده است.
8. 8- در سال مالي مورد رسيدگي نتايج عمليات شرکت نسبت به سال مالي قبل و بودجه مصوب ، مبالغ و مقادير توليد و فروش محصولات نسبت به بودجه مصوب و نسبت هاي مالکانه ، سرمايه گذاري، سودآوري و فعاليت نسبت به سال گذشته، انحراف نامساعد داشته است و فروش سيستم خنک کننده نيروگاه چابهار، کانتينر الکتريکال ، تجهيزات نيروگاه سيکل ترکيبي رودشور ، اروميه، غرب کارون و همدان ، تجهيزات کولينگ تاور اروميه ، نصب کولينگ تاور جهرم ، ارائه خدمات توربين گاز و بخار و نصب نيروگاه سيکل ترکيبي اروميه و زرند با زيان همراه بوده است. مضافا خالص جريان نقد حاصل از فعاليتهاي عملياتي و خالص جريان نقد قبل از فعاليتهاي تامين مالي شرکت (مشابه سال مالي قبل) منفي بوده و نسبت اهرمي شرکت نيز نامطلوب مي باشد. همچنين مفاد بند "ز" ماده 8 قرارداد اجاره زمين از شهرک علمي و تحقيقاتي اصفهان مبني بر اينکه مستاجر مکلف است به طور مستمر از مورد اجاره بهره برداري نمايد و در صورت بلااستفاده ماندن مورد اجاره به مدت بيش از شش ماه موجر حق فسخ قرارداد را دارد ، رعايت نگرديده است.
9. 9- مفاد بند 2-1-5 آئين نامه معاملات مبني بر برگزاري مناقصه عمومي و يا اخذ استعلام بها در خصوص برخي خدمات برون سپاري شده رعايت نشده است. مضافا توجيهات مورد لزوم در خصوص واگذاري دو نوع فعاليت متفاوت شامل رنگ و سند بلاست محصولات توليد شده و همچنين نصب سوله سالنهاي سند بلاست و رنگ فاز 2 به يک پيمانکار، ارائه نگرديده است. همچنين مفاد تبصره 2 بند 5-1-7 آئين نامه معاملات مبني بر برگزاري مزايده عمومي در مزايده هاي کلان و يا برگزاري مزايده محدود پس از تصويب هيات مديره در خصوص فروش ايستگاه گاز مايع به شرکت سامان گاز امين رعايت نگرديده است. ضمنا مزايده هاي انجام شده بابت فروش ضايعات و مواد اوليه فاقد قيمت کارشناسي مي باشد و فروش ايستگاه گاز مايع کمتر از قيمت کارشناسي بفروش رفته است.
10. 10- زمين واقع در شهرک صنعتي بزرگ اصفهان که با هدف ساخت آشپزخانه در سنوات قبل خريداري شده بلااستفاده مي باشد. همچنين دارايي هاي در جريان تکميل شامل سالنهاي سند بلاست و رنگ فاز 2 نسبت به برنامه زمانبندي بدليل کمبود نقدينگي داراي تاخير مي باشد. مضافا عدم رعايت مفاد تبصره 2 ماده واحده قانون ممنوعيت بکارگيري بازنشستگان احراز نگرديده است.
11. 11- سرفصل موجودي مواد و کالا به شرح يادداشت 16 توضيحي صورتهاي مالي مشتمل بر مبلغ 66 ميليارد ريال موجودي کالاي در جريان ساخت راکد و سنواتي مي باشد که تاکنون تعيين تکليف نگرديده است. همچنين دوره وصول مطالبات از شرکتهاي همگروه پارس ژنراتور ، احداث و توسعه نيروگاه هاي سيکل ترکيبي مپنا توسعه 2 و شرکت بهره برداري و تعميرات مپنا، نسبت به دوره مالي قبل افزايش يافته است.
12. 12-معاملات مندرج در يادداشت 1-29 توضيحي صورتهاي مالي ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته است . در خصوص معاملات مذکور ، رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري (به استثناي خريد کالا از شرکت توگا که با توجه به ترکيب اعضاي هيئت مديره رعايت مفاد ماده قانوني فوق در مورد آن ميسر نبوده) ، رعايت گرديده است. مضافا به استثناء موارد افشاء شده در يادداشت فوق الذکر ، نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
13. 13- گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تهيه و تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي اين گزارش، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
14. 14- مفاد ماده 86 قانون مالياتهاي مستقيم و مواد 39 و 38 قانون تامين اجتماعي و ماده 21 قانون ماليات بر ارزش افزوده در خصوص کسر و پرداخت به موقع ماليات و حق بيمه حقوق و مزاياي پرسنل ، واريز سپرده بيمه مکسوره از پيمانکاران به حساب آن سازمان پس از گذشت يک سال از سررسيد قرارداد و پرداخت ماليات بر ارزش افزوده شرکت بطور کامل رعايت نشده است .
15. 15- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است . در اين خصوص اين موسسه ، به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد برخورد نکرده است .