اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت سرمايه¬گذاري عمران و توسعه پايدار ايرانيان (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 دي 1402 و صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 30 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورت هاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل¬هاي داخلي لازم براي تهيه صورت هاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، برعهده هيأت مديره است. در تهيه صورت هاي مالي، هيأت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگراينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. حسابرسي اين مؤسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت¬هاي مؤسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليت¬هاي حسابرس و بازرس قانوني در حسابرسي صورتهاي مالي توصيف شده است. اين مؤسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه¬اي حسابداران رسمي، مستقل از شرکت سرمايه¬گذاري عمران و توسعه پايدار ايرانيان (سهامي خاص) است و ساير مسئوليت¬هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر مشروط، کافي و مناسب است. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت هاي مالي، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي¬شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف¬هاي بااهميت، درصورت وجود، کشف نشود. تحريف¬ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي¬باشند، زماني بااهميت تلقي مي¬شوند که به طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده کنندگان که بر مبناي صورت هاي مالي اتخاذ مي¬شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه¬اي و حفظ نگرش ترديد حرفه¬اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: -خطرهاي تحريف بااهميت صورت¬هاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي¬شود، روش¬هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي¬شود. ازآنجاکه تقلب مي¬تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل¬هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است. -از کنترل¬هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش¬هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل¬هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي¬شود. -مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي¬شود. -برمبناي شواهد حسابرسي کسب شده، درمورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي بااهميت درارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي¬تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه¬گيري مي¬شود. اگر چنين نتيجه¬گيري شود که ابهامي بااهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورت هاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي¬گردد. نتيجه-گيري¬ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت، از ادامه فعاليت باز بماند. -کليت ارائه، ساختار و محتواي صورت هاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورت هاي مالي، به گونه¬اي در صورت هاي مالي منعکس شده اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي¬گردد. افزون بر اين، زمان بندي اجرا و دامنه برنامه ريزي شده کار حسابرسي و يافته¬هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف¬هاي بااهميت کنترل¬هاي داخلي که درجريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع رساني مي¬شود. همچنين اين مؤسسه، به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به شرح جدول يادداشت توضيحي 14، ارزش بازار سهام و حق تقدم سرمايه¬گذاري در شرکت تأمين سرمايه نوين در حدود 652 ميليارد ريال از بهاي تمام شده آن کمتر مي¬باشد. در اين شرايط ضروري بود در چارچوب ضوابط پيش بيني شده در رويه حسابداري مربوطه در يادداشت توضيحي 7-3، نسبت به برآورد ارزش بازيافتني اين سرمايه¬گذاري اقدام مي¬گرديد. به دليل در اختيار نبودن مدارک و شواهد قابل اتکا در اين خصوص، تعيين تعديلات احتمالي ناشي از لزوم يا عدم لزوم احتساب کاهش ارزش براي اين سرمايه¬گذاري امکان پذير نيست.

5. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند (2) بخش مباني اظهارنظر مشروط، صورتهاي مالي يادشده، وضعيت مالي شرکت سرمايه¬گذاري عمران و توسعه پايدار ايرانيان (سهامي خاص) در تاريخ 30 دي 1402 و عملکرد مالي و جريان¬هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، ازتمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي¬دهد.

6. ابهام نسبت به نتايج آتي دعاوي حقوقي توضيحات مربوط به وضعيت پروژه چندمنظوره کيان پارس در شرکت فرعي حريم آفتاب کيان پارس و اقدامات در جريان انجام درخصوص تعيين تکليف اين پروژه به تفصيل در يادداشت¬هاي توضيحي 1-19 الي 3-19 منعکس مي¬باشد. در اين خصوص، تعيين تکليف قطعي و نهايي انتقال مالکيت مابقي اسناد مالکيت اراضي آن و تمديد و اصلاح پروانه ساختماني مرتبط با اين پروژه، منوط به خاتمه پيگيريها و تعيين تکليف توسط مراجع ذيصلاح قانوني مربوطه خواهد بود.
7. پيامدهاي آتي رسيدگي¬هاي مالياتي و بيمه توضيحات مربوط به وضعيت مالياتها و حق بيمه¬هاي تکليفي در يادداشت¬هاي توضيحي 6-1-23 تا 8-1-23 و 24 منعکس مي¬باشد. با توجه به در جريان بودن اقدامات و اعتراضات شرکت در مراجع ذيصلاح و عدم رسيدگي به حسابها و عملکرد سالهاي مالي 1401 و 1402 توسط اداره امور مالياتي و سازمان تأمين اجتماعي حسب مورد، اعمال هرگونه تعديل نسبت به مبالغ منظور شده در حسابها منوط به خاتمه رسيدگي و اعلام نظر قطعي مراجع قانوني خواهد بود.
8. وضعيت بازدهي عمليات مديريت پيمان به شرح جدول يادداشت توضيحي 2-5، نتيجه عمليات خدمات املاک و مستغلات با بانک اقتصاد نوين حاکي از زيان ناويژه به مبلغ 106 ميليارد ريال و مجموع درآمد مديريت پيمان حاکي از زيان به مبلغ 16 ميليارد ريال مي¬باشد.

9. 9-اقدامات و پيگيريهاي بعمل آمده درخصوص تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 24/12/1401 درخصوص موارد مندرج در بندهاي (2)، (4) و (5) اين گزارش، به نتيجه قطعي منجر نشده است.
10. 10-با توجه به مبلغ پيشنهادي براي تقسيم سود به شرح يادداشت توضيحي 30، و با عنايت به بند (2) مباني اظهارنظر مشروط اين گزارش، لذا لازم است تصميمات مربوط به تقسيم سود منطبق با رعايت الزامات قانوني و مباني مندرج در ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت اتخاذ گردد.
11. 11-معاملات مندرج دريادداشت توضيحي 1-28، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش صورت گرفته، در زمان انجام عمليات حسابرسي توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده و مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات فوق با کسب مجوز از هيأت مديره و بدون شرکت مدير ذينفع در رأي¬گيري انجام گرديده و اين مؤسسه با توجه به روابط تجاري فيمابين با شرکتهاي همگروه، به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، برخورد ننموده است.
12. 12-گزارش هيأت مديره به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي¬هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
13. 13-با توجه به صورت سودوزيان و با عنايت به يادداشت¬هاي توضيحي 10، 14 و 17 بخش عمده سودوزيان شرکت از محل سرمايه¬گذاري در سهام و اوراق بهادار تأثير گرفته است. در اين شرايط و از آنجائيکه در نام شرکت واژه "سرمايه¬گذاري" عنوان شده، در حال حاضر شرکت ملزم به اجراي دستورالعمل شناسايي و ثبت نهادهاي مالي فعال در بازار اوراق بهادار مصوب 21/8/1390 هيأت مديره سازمان بورس و اوراق بهادار مي¬باشد.
14. 14-در اجراي ماده (4) رويه اجرايي حسابرسان در ارزيابي اجراي مقررات مبارزه با پولشويي و تأمين مالي تروريسم در شرکت¬هاي تجاري و موسسات غيرتجاري موضوع ماده (46) آئين نامه اجرايي ماده (14) الحاقي قانون مبارزه با پولشويي، رعايت مفاد قانون و مقررات مذکور در چارچوب چک ليست¬هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، در اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته که موارد عدم رعايت، به مرکز اطلاعات مالي وزارت امور اقتصادي و دارايي ارسال مي-شود.