اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت شيشه همدان(سهامي عام) در تاريخ 30 آذر1402 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌‌هاي توضيحي يک تا 39پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 4 زير، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالـي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. سرمايه‌گذاري‌هاي بلند مدت(يادداشت توضيحي 16 صورت‌هاي مالي) شامل 817 ميليارد سرمايه‌گذاري در شرکت‌هاي فرعي مهتاب شيشه خراسان و زرين نگين سهرورد و همچنين 173 ميليارد ريال سرمايه‌گذاري در شرکت‌هاي وابسته صنايع بسته‌بندي ارمغان نگين آريا و توليدي همکار شيشه غرب مي‌باشد، که شرکت الزامات گزارشگري مالي مبني بر تهيه صورت‌هاي مالي تلفيقي و بکارگيري روش ارزش ويژه را رعايت ننموده است.
4. وضعيت ارزي شرکت(يادداشت توضيحي 36 صورت‌هاي مالي) شامل مبالغ دارايي‌ها و بدهي‌هاي ارزي است که به ترتيب به مبالغ سامانه سنا و نيما تسعير گرديده است. اين موسسه نتوانسته است به شواهد و مستندات کافي در ارتباط با نحوه استفاده آتي از دارايي‌هاي فوق الذکر و نرخ‌هاي ارز استفاده شده جهت تسعير اقلام ياد شده و تعيين تعديلات احتمالي از اين بابت بر صورت‌هاي مالي مورد گزارش دست يابد.

5. بر اساس بررسي اجمالـي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 و همچنين تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 4 ضرورت مي‌يافت، اين موسسه به مواردي که حاکـي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. صورت‌هاي مالي سال مالي منتهي به 31 خرداد 1402 توسط موسسه ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 19 مهر 1402 آن موسسه، نسبت به صورت‌هاي مالي مزبور، نظر"مشروط" اظهار شده است. همچنين صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي شش ماهه منتهي به 30 آذر1401 توسط موسسه مزبور مورد بررسي اجمالي قرار گرفته و در گزارش اول اسفند 1401 آن موسسه نتيجه‌گيري مشروط اظهار شده‌است.

7. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، در برگيرنده نتيجه‎گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايندحسابرسي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. در صورتي‌که اين موسسه، به اين نتيچه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني نتيجه‌گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است، اين موسسه به اين نتيجه رسيده‌است که "ساير اطلاعات" حاوي تحريف بااهميت به شرح بند 3 اين گزارش مي‌باشد. همچنين در ارتباط با بند 4 "مباني نتيجه‌گيري مشروط" در تاريخ پايان دوره گزارشگري اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات کافي، نتوانسته است شواهد حسابرسي مناسب، در خصوص رفع محدوديت موجود بر صورت‌هاي مالي مورد گزارش بدست آورد. از اين رو، اين موسسه نمي‌تواند نتيجه‌گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با موضوع مزبور حاوي تحريف بااهميت است يا خير.

8. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نگرديده‌است: 1-8. افشا صورت‌هاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکت‌هاي فرعي؛ 2-8. پرداخت به موقع سود سهام مصوب سال مالي منتهي به 31 خرداد 1402 و سنوات قبل به جهت عدم مراجعه برخي از سهامداران.
9. دستورالعمل کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق چک ليست ابلاغي مورد بررسي گرفته‌است. در اين خصوص، با در نظر گرفتن وجود محدوديت‌هاي ذاتي سيستم‌هاي کنترل داخلي، اين موسسه به استثناي موضوع،آيين نامه انضباطي و رفتاري و نيز دستورالعمل نحوه استفاده از کامپيوترها، دارا بودن واحد حسابرس داخلي اثر بخش، آموزش مستمر و ارزيابي مديران و کارکنان و ارزشيابي دوره‌اي و سيستماتيک کارکنان، به موارد ديگري حاکي از وجود نقاط ضعف بااهميت کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي برخورد نکرده است.
10. مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغي مورخ 1401/7/18 سازمان بورس و اوراق بهادار، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه به استثناي موضوع کسب اطمينان از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي در شرکتهاي فرعي و نظارت بر اجراي اثر بخش آن‌ توسط هيئت مديره، پرداخت به موقع سود سهام، تصويب منشور کميته‌هاي تخصصي توسط هيئت مديره، افشاء حقوق و مزاياي مديران و کميته‌هاي تخصصي هيئت مديره و مستقل بودن آنان در پايگاه اينترنتي شرکت، مستند‌سازي ارزيابي کميته‌هاي تخصصي هيئت مديره و تصويب وظايف و اختيارات هيئت مديره و نحوه تنظيم و تصميم‌گيري دستور جلسات در قالب منشور هيئت مديره، به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت الزامات منعکس در دستورالعمل مزبور برخورد نکرده است.