اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت گهر انرژي سيرجان (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورت¬هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي يک تا 29 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت¬هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت¬هاي مندرج در بند 4، بررسي اجمالي اين مؤسسه،بر اساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود تر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. با توجه به يادداشت¬هاي توضيحي 9 و 5-9، در ارتباط با مخارج تامين مالي فاينانس قرارداد فيمابين با شرکت¬هاي گروه مپنا جمعا مبلغ 885 ميليارد ريال در سنوات مالي 1396 و 1397 به حساب دارايي¬هاي ثابت مشهود واحدهاي گازي (بدون لحاظ نمودن تاريخ بهره برداري) منظور گرديده است. همچنين هزينه استهلاک دارايي¬هاي مزبور، در طي دوره مالي مورد گزارش به مبلغ 81 ميليارد ريال کمتر محاسبه و در حساب¬ها منظور گرديده است. با توجه به مراتب فوق، اگر چه تعديل حساب¬ها از بابت موارد فوق الذکر ضروري مي¬¬باشد، ليکن بدليل عدم دسترسي به اطلاعات تکميلي تعيين آثار تعديلات مورد لزوم براي اين مؤسسه امکان پذير نمي¬باشد.
4. با توجه به يادداشت توضيحي 7-13، ساير حساب¬هاي دريافتني شامل مبلغ 1,385 ميليارد ريال تحت عنوان حواله¬هاي دريافتي از شرکت معدني و صنعتي گل گهر و انتقال آن به پيمانکاران مربوطه بوده که وضعيت آن تا تاريخ اين گزارش مشخص نشده است. مضافا مانده بدهي به شرکت¬هاي گروه مپنا به مبلغ 18,603 ميليارد ريال (موضوع يادداشت¬هاي توضيحي 17 و 19) بوده که از اين بابت با شرکت مذکور و شرکت‌هاي گروه (شرکت توسعه آهن و فولاد گل گهر، شرکت مجتمع جهان فولاد سيرجان، شرکت سنگ آهن گهر زمين) و همچنين شرکت فولاد سيرجان ايرانيان، صورت تطبيق مانده حساب¬هاي فيمابين تا تاريخ اين گزارش و همچنين توافقات فيمابين با شرکت¬هاي گروه مپنا در خصوص تعهدات و نرخ تسعير مانده بدهي، به اين مؤسسه ارائه نشده است. ضمن آنکه اين موسسه نيز نتوانسته از طريق اجراي ساير روش¬هاي حسابرسي، آثار احتمالي ناشي از موارد فوق بر صورت¬هاي مالي مورد گزارش را تعيين کند.

5. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 3 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت¬هاي مندرج در بند 4 ضرورت مي¬يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارد هاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.