اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت سرمايه گذاري صنعت نفت (سهامي عام) به تاريخ31 شهريور ماه 1402 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‎هاي توضيحي 1 تا 43 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 3 ، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. درآمد شناسايي شده از شرکت وابسته سرمايه گذاري نفت قشم (سهامي خاص) به شرح يادداشت 1-18 توضيحي، از بابت قرارداد اجاره مخازن ذخيره سازي نفت خام با شرکت ملي نفت ايران و تاييد اوليه در خصوص ميزان ظرفيت بارگيري مخازن توسط نماينده شرکت مذکور، در حسابها منعکس گرديده است. با توجه به تغيير برخي مفاد قرارداد اوليه به ويژه در خصوص محل بارگيري، قطعيت درآمد و حساب هاي دريافتني ذيربط منوط به تنظيم الحاقيه قرارداد و تاييد نهايي شرکت ملي نفت ايران است. با توجه به موارد فوق، تعيين آثار احتمالي ناشي از موارد ياد‌شده بر صورت هاي مالي مورد گزارش امکان پذير نشده است.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 3 ضرورت مي يافت، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. درصورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بند 3 بالا توضيح داده شده است، در تاريخ صورت وضعيت مالي، اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب درخصوص قطعيت سهم درآمد شناسايي شده از بابت سرمايه‎گذاري در شرکت وابسته سرمايه گذاري نفت قشم (سهامي خاص) را بدست آورد. از اين رو، اين موسسه نمي تواند نتيجه‌گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

6. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در برخي موارد به شرح زير رعايت نگرديده است: 6-1- مفاد ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات مبني بر ارسال صورتجلسه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام حداکثر ظرف ده روز پس از تشکيل، به مرجع ثبت شرکت ها. 6-2- مفاد ماده 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات مبني بر افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيئت مديره، تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي و تغيير مدير عامل ناشر . 6-3- مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار مبني بر پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي ظرف مهلت مقرر قانوني. 6-4- مفاد مواد 27 و 28 اساسنامه نمونه شرکتهاي سهامي عام پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، مبني بر معرفي نماينده عضو حقوقي هيئت مديره حداکثر ظرف مدت يک ماه از زمان بلاتصدي ماندن پست.
7. صورتهاي مالي، گزارش تفسيري و تاييديه مديران شرکت به امضاء دو نفر از اعضاي هيئت مديره نرسيده است.