اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت هاي مالي گروه و جداگانه شرکت فروشگاه هاي زنجيره اي افق کوروش (سهامي عام) – ("شرکت") در تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي تلفيقي و شرکت براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 42 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي ‌مالي ميان دوره‌اي با هيأت ‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌ دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود از اينرو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. به دليــل عدم دسترسي به صورتهاي مالي حسابرسي شده دوره مالي 6 ماهه منتهي به 31/06/1402 بــرخي از شرکت هاي وابسته شامل شرکت هاي دارويي آرايشي بهداشتي آريان کيميا تک (سهامي عام) ، گندم طلايي کوروش (سهامي خاص) و صنايع غذايي پاکبان (سهامي عام) ، تعديلات لازم از بابت اعمال روش ارزش ويژه در صورتهاي مالي تلفيقي پيوست براساس صورتهاي مالي حسابرسي نشده ، منظور شده است . همچنين تعديلات لازم از بابت اعمال روش ارزش ويژه درخصوص شرکت وابسته توسعه کشت و صنعت کوروش (سهامي خاص) در صورتهاي مالي تلفيقي پيوست ، منظور نشده است . با عنايت به مراتب فوق، در رعايت الزامات استانداردهاي حسابداري بکارگيري روش ارزش ويژه در خصوص شناسايي درآمد/ (زيان) سرمايه گذاري در شرکت وابسته کشت و صنعت کوروش در صورتهاي مالي تلفيقي گروه ضروري است. همچنين تعيين آثار هرگونه تعديلات احتمالي در صورت اعمال روش ارزش ويژه بر اساس صورتهاي مالي حسابرسي شده ساير شرکتهاي وابسته به شرح فوق بر صورتهاي مالي تلفيقي پيوست ، براي اين موسسه ميسر نبوده است .

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 ، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي‌حسابداري باشد، برخورد نکرده ‌است.

5. 5-همانطوريکه در يادداشت توضيحي 1-3-41 صورتهاي مالي پيوست منعکس گرديده، طبق برگ هاي مطالبه صادره در خصوص ماليات و عوارض بر ارزش افزوده سال 1399 مبلغ 539 ميليارد ريال (شامل 463 ميليارد ريال اصل و 76 ميليارد ريال جرائم) مازاد بر ماليات و عوارض ارزش افزوده پرداختي، توسط مقامات مالياتي مطالبه شده است. شرکت نسبت به برگ هاي مطالبه مذکور اعتراض نموده که در حال حاضر در هيات حل اختلاف مالياتي بدوي در جريان رسيدگي مي باشد. در اين ارتباط دفاتر شرکت جهت سال مالي 1401 و دوره مالي مورد گزارش نيز تاکنون توسط مقامات مالياتي مورد رسيدگي قرار نگرفته است. شرکت طبق سوابق مالياتي و با فرض برخورداري از تسهيلات بخشودگي جرايم مقرر طبق بخشنامه هاي مالياتي، از بابت بدهي هاي ماليات و عوارض بر ارزش افزوده سالهاي فوق و دوره مالي مورد گزارش ذخيره لازم در حسابها منظور نموده، ليکن تعيين بدهي قطعي ماليات و عوارض بر ارزش افزوده شرکت براي سالهاي فوق و دوره مالي مورد گزارش، موکول به رسيدگي و صدور برگ هاي ماليات و عوارض بر ارزش افزوده قطعي مربوطه مي باشد. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد بند 5 فوق تعديل نشده است.

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به ساير اطلاعات نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه، مطالعه ساير اطلاعات به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ساير اطلاعات وجود دارد بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطوريکه در بند 3 بخش "مباني نتيجه گيري مشروط" توضيح داده شده، صورتهاي مالي داراي تحريف با اهميت است. به همين دليل اين موسسه به اين نتيجه رسيده که ساير اطلاعات در خصوص مورد مندرج در بند 3 فوق حاوي تحريف با اهميت ميباشد.

7. 7- موارد عدم رعايت قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار ("سازمان") به شرح زير مي باشند : 1-7- مفاد بندهاي 1 ، 2 و 10 ماده 7 و تبصره ماده 9 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان به ترتيب در خصوص افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي شده شرکت اصلي و تلفيقي گروه و نيز گزارش فعاليت هيأت مديره به مجمع حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي ساليانه ، افشاي صورتهاي مالي حسابرسي شده برخي از شرکتهاي فرعي حداقل ده روز قبل از تاريخ برگزاري مجمع عمومي عادي ساليانه شرکت اصلي و همچنين صورتهاي مالي دوره مالي شش ماهه منتهي به 31/06/1402 برخي از شرکتهاي فرعي حداکثر60 روز پس از پايان دوره مالي شش ماهه مذکور و افشاي فوري تعيين نمايندگان اشخاص حقوقي هيئت مديره بلافاصله پس از برگزاري جلسه هيأت مديره ، 2-7- مفاد ابلاغيه شماره 121/161344 مورخ 19/08/1400 در خصوص انتشار تغيير بيش از 30 درصدي سود عملياتي نسبت به دوره مشابه سال مالي قبل در خصوص دوره مالي سه ماهه منتهي به 31 خرداد ماه 1402 . 3-7- مفاد ماده 37 دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان در خصوص افشاي عضويت اعضاء هيأت مديره ، مديرعامل و اعضاء کميته هاي تخصصي هيأت مديره در هيأت مديره ساير شرکت ها به اصالت يا به نمايندگي در گزارش تفسيري مديريت و تارنماي رسمي شرکت.