اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت خالص دارايي هاي صندوق سرمايه گذاري افق ملت در تاريخ 31 شهريورماه 1402 و صورتهاي سود و زيان و گردش خالص دارايي هاي آن براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 26 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با مدير صندوق است و مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، مي‌باشد.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل هاي اجرايي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوقهاي سرمايه گذاري مشترک باشد، برخورد نکرده است.

4. محاسبات خالص ارزش روز دارايي ها (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و ابطال واحدهاي سرمايه گذاري طي دوره مالي مورد گزارش، به صورت نمونه اي مورد بررسي و کنترل اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به بررسي هاي انجام شده، به مواردي که حاکي از وجود ايراد و اشکال در محاسبات مذکور باشد، برخورد نگرديده است.
5. اصول و رويه¬هاي کنترل داخلي مدير و متولي صندوق در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميدنامه صندوق و روش¬هاي مربوط به ثبت حساب ها و جمع آوري مدارک و مستندات آن، به صورت نمونه اي مورد بررسي قرار گرفته و به استثناي موارد مندرج در بندهاي 6 و 7 اين گزارش، و همچنين لزوم استفاده از کدينگ مناسب مطابق دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويداد هاي مالي صندوق هاي مشترک، به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت اصول و رويه‌ها و ضعف کنترلهاي داخلي، برخورد نگرديده است.
6. مفاد اساسنامه و اميد نامه ''صندوق'' در موارد زير رعايت نگرديده است: 6-1- مفاد بند 2-3 اميدنامه و 26 اساسنامه به ترتيب در خصوص نصاب سرمايه گذاري در سهام و حق تقدم سهام پذيرفته شده در بورس تهران و قرارداد اختيار معامله همان سهام طبق بند 2-3 اميدنامه صندوق حداکثر تا سقف 10% از کل دارايي هاي صندوق و اطلاع نقض رعايت حدنصاب سرمايه به متولي و حسابرس صندوق. 6-2- مفاد ماده 20 اساسنامه مبني بر پرداخت وجه واحد سرمايه گذاري ابطال شده به بازارگردان، طي مهلتي معادل مهلت تسويه معاملات واحد سرمايه گذاري صندوق. 6-3- مفاد بند 5 ماده 56 اساسنامه درخصوص محاسبه ارزش خالص دارايي، قيمت ابطال، صدور و خالص ارزش آماري هر واحد سرمايه گذاري حداکثر هر 2 دقيقه يک بار در ساعات معاملات.
7. مفاد بخشنامه 12010006 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي در خصوص عدم دريافت سود سهام شرکت "هاي وب" با توجه به پيگيري هاي مکرر رعايت نگرديده است.
8. در خصوص رعايت مفاد ابلاغيه شماره 12020260 مرکز نظارت بر صندوق هاي سرمايه گذاري و بر اساس بررسي هاي انجام شده وفق استاندارد حسابرسي و تاييديه هاي برون سازماني و تاييديه مديران دريافتي، نظر اين موسسه به موردي که حاکي از ايجاد محدوديت در دارايي صندوق (شامل تضمين و توثيق به نفع ساير اشخاص) باشد، جلب نگرديده است.
9. گزارش فعاليت مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد دوره مالي صندوق مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده باشد، جلب نگرديده است.