اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-صورتهاي مالي صندوق سرمايه¬گذاري دارا الگوريتم شامل صورت خالص دارايي‌هاي صندوق به تاريخ 30 آذر ماه 1398 و صورت سود و زيان و گردش خالص دارايي‌هاي آن براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 28 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با مديريت صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط مديريت صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، موارد عدم رعايت الزامات مقرر در اساسنامه، اميدنامه صندوق و مقررات ناظر بر فعاليت صندوقهاي سرمايه¬گذاري را گزارش کند.

4. 4- به نظر اين موسسه صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي صندوق سرمايه¬گذاري دارا الگوريتم در تاريخ 30 آذرماه 1398 و عملکرد مالي و گردش خالص داراييهاي آن را براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد

5. 5-صورت هاي مالي دوره مالي 12 روزه منتهي به 31/03/1398 صندوق مستخرج از اطلاعات مالي حسابرسي نشده مي باشد، ليکن دامنه رسيدگي هاي اين موسسه به اقلام مقايسه اي صورتهاي مالي تسري يافته است.

6. 6- موارد عدم رعايت مفاد اساسنامه، اميدنامه صندوق و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير مي باشد: 1-6- مفاد ماده 18 اساسنامه در خصوص صدور واحدهاي سرمايه گذاري به نام بازارگردان از محل واريز وجه نقد توسط بازارگردان، با توجه به عدم واريز وجوه در موعد مقرر مربوط به صدور واحدهاي سرمايه گذاري در تاريخ هاي 23، 24 و 29 مهرماه 1398 و 6 و 8 آبان ماه 1398. 2-6- مفاد بخشنامه 12010024 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي در خصوص انعقاد قرارداد با بانک هاي گردشگري و آينده بابت دريافت نرخ سود ترجيحي سپرده هاي کوتاه مدت و بلند مدت. 3-6- محاسبه هزينه تنزيل سود دريافتي سپرده هاي بانکي با در نظر گرفتن مدت باقي مانده تا تاريخ دريافت سود (مطابق بند 2-2-4 اهم رويه هاي حسابداري صورت هاي مالي مورد گزارش).
7. 7-بازارگردان صندوق در بازه زماني 13 آبان ماه 1398 الي 26 آذر ماه 1398 اقدام به واريز مبالغي مازاد بر صدور واحد هاي سرمايه گذاري به حساب واحد مورد گزارش نموده که دلايل آن براي اين موسسه مشخص نشده است.
8. 8-تعديل ارزش اوراق منفعت دولت 5 (موضوع يادداشت توضيحي 1-7 صورت هاي مالي) در برخي از روزهاي دوره مالي مورد گزارش بدرستي محاسبه نشده است.
9. 9-محاسبات خالص ارزش روز داراييها (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه‌گذاري طي دوره مالي مورد گزارش، به صورت نمونه¬اي مورد بررسي و کنترل اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به بررسيهاي انجام شده در محاسبات NAV، اين موسسه به استثناي موارد مندرج در بندهاي 3-6 و 8 اين گزارش به مواردي که حاکي از وجود ايراد و اشکال در محاسبات مذکور باشد، برخورد ننموده است.
10. 10-اصول و رويه¬هاي کنترل داخلي مدير و متولي صندوق در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميدنامه صندوق و روشهاي مربوط به ثبت حسابها و جمع¬آوري مدارک و مستندات مربوط، به صورت نمونه¬اي مورد رسيدگي اين موسسه قرار گرفته و به استثناي موارد مندرج در بند هاي 6 الي 8 اين گزارش، به مواردي که حاکي از عدم رعايت اصول و رويه¬هاي کنترل داخلي در اين خصوص باشد، برخورد نگرديده است.
11. 11-گزارش مدير در مورد عملکرد صندوق براي دوره مالي شش ماهه منتهي به 30 آذرماه 1398، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در ساير بندهاي اين گزارش، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده باشد، جلب نگرديده است.
12. 12-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک¬ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. در اين ارتباط وظايف مربوط به احراز هويت ارکان صندوق در هر دريافت و پرداخت توسط مدير صندوق انجام گرديده و اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.