اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت مالي شرکت ساختمان اصفهان (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1401 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 30 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي يادشده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است .

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و درنتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. به شرح يادداشت 13 صورت هاي مالي، مالکيت تمامي سهام سرمايه گذاري شده در شرکتهاي فرعي پيمان ساختمان، صفه سپاهان، نماد ساختمان و بخشي از سهام شرکت وابسته هامون پرديسان اسپادانا به شرکت تعلق داشته که لازم بود در جهت رعايت مفاد استانداردهاي حسابداري، صورت‌هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت ساختمان اصفهان (سهامي عام) تهيه مي‌گرديد. در غياب دسترسي به سوابق معاملات و رويدادهاي موثر بر فرآيند تلفيق، تعيين آثار ناشي از اين امر بر صورت هاي مالي مورد گزارش ميسر نگرديده است.
4. دريافتني‌هاي تجاري و ساير دريافتني‌ها (موضوع يادداشت 16 صورتهاي مالي ) شامل مبلغ 41 ميليارد ريال اقلام انتقالي ازسنوات قبل بوده که در اين خصوص ، مدارک مستندي مبني بر قابليت بازيافت آن در اختيار اين موسسه قرار داده نشده است . به نظر اين موسسه لحاظ نمودن کاهش ارزش در حسابها ضروري مي‌باشد و در صورت اصلاح آن ، دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها به مبلغ 41 ميليارد ريال کاهش و زيان انباشته ابتداي دوره به همين مبلغ افزايش مي يابند.
5. به شرح يادداشت 22 صورتهاي مالي ، بر اساس برگهاي تشخيص و قطعي صادره توسط سازمان امور مالياتي بابت اصل و جرائم ماليات عملکرد سنوات 1392، 1395 ، 1398 الي1400 آن سازمان جمعا مبلغ 13 ميليارد ريال مازاد بر مبالغ منعکس يافته در حسابها، از شرکت مطالبه نموده که به دليل اعتراض شرکت به آن ، ذخيره اي در حسابها لحاظ نشده است. به نظر اين موسسه تعديل صورت‌هاي مالي از بابت مورد ياد شده ضروري بوده و در صورت اصلاح آن ، ماليات پرداختني به مبلغ 13 ميليارد ريال، زيان خالص دوره به مبلغ 3 ميليارد ريال و زيان انباشته ابتداي دوره به مبلغ 10 ميليارد ريال افزايش مي يابند.

6. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5 ، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 7 الي 11 مشروط نشده است . 7- به شرح يادداشت 2-2-1 صورت هاي مالي، مديرعامل اسبق شرکت همزمان با تحويل شرکت به هيأت مديره فعلي اسناد و مدارک مربوط به اسناد حسابداري سال 1389 لغايت آذرماه سال 1392، اسناد دريافتني ، اوراق سهام سرمايه‌گذاري‌ها، اسناد تضميني ديگران نزد شرکت، اسناد مالکيت املاک، ساختمان ها و خودروهاي شرکت، قسمتي از اثاثه اداري و دو دستگاه خودروي سواري را از شرکت خارج نموده و تاکنون مسترد ننموده است. در اين خصوص پيگيري‌هاي حقوقي انجام شده، منجر به رأي دادگاه مبني بر استرداد اسناد و مدارک و اموال به شرکت و يک سال حبس تعزيزي بر عليه نامبرده گرديده ليکن تاکنون حکم مزبور اجرايي نشده است.
8. به شرح يادداشت هاي 1-3-29 و 1-2-10 صورت هاي مالي، نتايج حاصل از بررسي هاي صورت گرفته مرتبط با املاک شرکت به شرح زير مي باشد : 1 - 8 - در سنوات قبل آپارتمان نيلوفر تهران و باغ مشکين دشت کرج توسط مدير عامل اسبق شرکت به غير واگذار گرديده، در اين خصوص پيگيريهاي حقوقي صورت گرفته منجر به ابطال معامله و صدور رأي به نفع شرکت گرديده ، ليکن املاک ياد شده تا تاريخ اين گزارش در تصرف شرکت قرار نگرفته اند.
8. 8-2-در سنوات قبل واحد اماني نزد پيمانکار پروژه پرديس 12 به غير واگذار گرديده که بعد از عودت واحد مذکور به شرکت بر اساس رأي دادگاه ، خريدار واحد مزبور مبادرت به طرح دعوي عليه شرکت و پيمانکار پروژه نموده است. موضوع در شعبه 5 دادگاه عمومي حقوقي اصفهان در جريان مي باشد.
9. در سنوات قبل آپارتمان خيابان فاطمي ، توسط مديرعامل اسبق شرکت به غير واگذار گرديده و به دليل اينکه واحد مزبور به اشخاص ديگري واگذار گرديده و اطلاعاتي از مشخصات انتقال گيرندگان بعدي و شماره هاي سند انتقالي در دسترس نمي‌باشد، اقدامات حقوقي در جهت ابطال معامله صورت نگرفته است.
10. به شرح يادداشت 4-1 صورت هاي مالي، فعاليت هاي عملياتي شرکت از سال 1390 متوقف گرديده، مطالبات شرکت وصول نشده و بدهي هاي شرکت نيز تسويه نگرديده است ليکن باتوجه به اقدامات صورت گرفته توسط مديريت در راستاي اجراي پروژه 138 واحد مسکوني بهارستان در بازه زماني 36 ماهه، شرکت درصدد اخذ پروانه ساخت و اجراي مجدد فعاليت هاي عملياتي خود مي‌باشد.
11. به شرح يادداشت 1-10 صورتهاي مالي، دارايي هاي ثابت مشهود شرکت فاقد پوشش بيمه در مقابل خطرات احتمالي مي باشد.

12. به شرح يادداشت 2-11 صورتهاي مالي ، سند مالکيت زمين واقع در شهر جديد بهارستان به نام شرکت منتقل نشده است.
13. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار براي شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان يادشده، به شرح زير رعايت نگرديده است:: الف ) دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان: شماره ماده دستورالعمل : بند 1 ماده 7 ، موضوع : افشاي صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکت به تاريخ 31 / 06 / 1401 حداقل10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي . شماره ماده دستورالعمل : بند 2 ماده 7 ، موضوع : افشاي گزارش فعاليت هيئت مديره به مجمع عمومي حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي . شماره ماده دستورالعمل : بند 4 ماده 7 ، موضوع : افشاي صورت هاي مالي ميان دوه اي 6 ماهه حسابرسي شده . شماره ماده دستورالعمل : ماده 9 ، موضوع : افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي عادي قبل از شروع معاملات روز بعد . شماره ماده دستورالعمل : ماده 10 ، موضوع : ارائه صورت جلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف 10 روز پس از تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکت ها و افشاي نسخه‌اي از صورتجلسه مجمع عمومي که مرجع ثبت شرکت ها حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت . شماره ماده دستورالعمل : ماده 13 ، موضوع : افشا فوري دعاوي مهم مطروحه له يا عليه شرکت . ب) دستورالعمل انضباطي ناشران غير بورسي و غير فرابورسي ثبت شده نزد سازمان : شماره ماده دستورالعمل : ماده 3 ، موضوع : حسابرسي صورت هاي مالي شرکتهاي فرعي . شماره ماده دستورالعمل : ماده 5 ، موضوع : پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي سنوات قبل ظرف مهلت قانوني مندرج در ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت . ج) دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در فرابورس اوراق بهادار تهران: شماره ماده دستورالعمل : بند 13 ماده5 ، موضوع : اصلاح اساسنامه شرکت با توجه به آخرين تغييرات اساسنامه نمونه شرکت هاي سهامي عام . د) ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهادهاي مالي جديد و ضوابط مربوطه: مدارک و مستندات احرازصلاحيت مدير عامل و اعضاي هيات مديره شرکت مطابق با ضوابط موضوع ماده 2 آيين نامه ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهادهاي مالي جديد (ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار) به اين موسسه ارائه نشده است.