اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1)صورتهاي مالي صندوق سرمايه گذاري گروه زعفران سحرخيز شامل صورت خالص دارايي‌ها به تاريخ 30 آذر 1402 و صورت سود و زيان و گردش خالص دارايي هاي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 25، توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 3) مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده مدير صندوق است. در تهيه صورتهاي مالي، مدير صندوق مسئول ارزيابي توانايي صندوق به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال صندوق يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع‌بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليتهاي موسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليتهاي حسابرس در حسابرسي صورتهاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آئين اخلاق و رفتار حرفه اي حسابداران رسمي، مستقل از صندوق سرمايه گذاري گروه زعفران سحرخيز است و ساير مسئوليتهاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر، کافي و مناسب است. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي با اهميت، درصورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي‌باشند، زماني با اهميت تلقي مي‌شوند که به‌طور منطقي انتظار رود به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده‌کنندگان که بر مبناي صورتهاي مالي اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استاندارد‌هاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه‌‌اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: خطرهاي تحريف با اهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي‌شود، روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از اشتباه است. از کنترل‌‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي صندوق، شناخت کافي کسب مي‌شود. مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط صندوق و وجود يا نبود ابهامي با اهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي صندوق به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه‌گيري شود که ابهامي با اهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورتهاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب‌‌شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود صندوق، از ادامه فعاليت باز بماند. کليت ارائه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي، به گونه‌اي در صورتهاي مالي منعکس شده‌اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. افزون بر اين، زمان‌بندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‌هاي با اهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع‌رساني‌ مي‌شود. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات و مقررات ناظر بر فعاليت صندوق هاي سرمايه گذاري، مفاد اساسنامه، اميدنامه صندوق و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار را به مدير صندوق گزارش کند.

4. به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي ياد شده، وضعيت مالي صندوق سرمايه گذاري گروه زعفران سحرخيز در تاريخ 30 آذر 1402 و عملکرد مالي و گردش خالص دارايي‎هاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‎هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، به نحو منصفانه نشان مي‌دهد.

5. مفاد اساسنــامه و اميدنامه صندوق و ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست هاي ابلاغ شده آن سازمان، به شرح زير رعايت نشده است: 1-5) مفاد ماده 26 اساسنامه و بند 2-3 اميدنامه مبني بر رعايت حد نصاب سرمايه¬گذاري در گواهي سپرده کالايي حداقل 70 درصد از کل دارايي¬هاي صندوق. (در برخي از روزهاي سال مورد گزارش). 2-5- مفاد ماده 16 اساسنامه، مبني بر محاسبه ارزش خالص دارايي، قيمت ابطال، قيمت صدور و خالص ارزش آماري هر واحد سرمايه¬گذاري در روزهاي معاملاتي حداکثر هر دو دقيقه يکبار و همچنين در پايان روز (در برخي از روزهاي سال مورد گزارش با تاخير صورت پذيرفته است). 3-5- مفاد ابلاغيه شماره 12020114 مورخ 5 آبان ماه 1397، مبني بر اخذ مجوز سبدگرداني يا تاسيس سبدگردان به منظور احراز شرايط مديريت صندوق سرمايه¬گذاري (با توجه به تاريخ اتمام مجوز سبدگرداني مدير در 22/06/1402). 4-5- مفاد ابلاغيه12020260 مورخ 17 شهريور 1402 در خصوص برگزاري مجمع عمومي صندوق به منظور اصلاح وظايف حسابرس مطابق با مفاد ابلاغيه مذکور. 5-5) مفاد ابلاغيه 12020221 مورخ 17 ارديبهشت ماه 1401، مبني بر انجام کليه پرداخت¬هاي صندوق به صورت الکترونيکي. 6-5) مفاد اطلاعيه 12030079 مورخ 15 اسفندماه 1400 مبني بر تکميل فرم ارزيابي اجراي مقررات و رويه هاي مبارزه با پولشويي در بازه زماني 6 ماهه حداکثر تا 15 روز پس از پايان هر دوره. 7-5) مفاد بند ج ماده 22 اساسنامه مبني بر الزام تملک حداقل 1/0 درصد از حداقل تعداد واحدهاي سرمايه¬گذاري صندوق، توسط هريک از مديران سرمايه¬گذاري، در طول زمان تصدي خود به اين سمت.
6. محاسبات خالص ارزش روز دارايي¬ها، ارزش آماري، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه‎گذاري طي سال مالي مورد گزارش، مورد رسيدگي قرار گرفته است، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم صحت محاسبات انجام شده باشد، برخورد نکرده است.
7. در راستاي ابلاغيه 12020260 مورخ 07/06/1402 سازمان بورس و اوراق بهادار، براساس تائيديه هاي دريافتي و بررسي هاي صورت گرفته، اين موسسه به مواردي حاکي از تضمين، توثيق يا هر گونه محدوديت نسبت به دارايي-ها به نفع ساير اشخاص برخورد نکرده است.
8. اصول و رويه‎هاي کنترل داخلي صندوق در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميدنامه صندوق و روشهاي مربوط به ثبت حسابها و جمع‎آوري مدارک و مستندات مربوطه و همچنين دستورالعمل نحوه تعيين قيمت خريد و فروش اوراق بهادار در صندوق هاي سرمايه¬گذاري، مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، بصورت نمونه‎اي مورد بررسي قرار گرفته است. در اين خصوص، در حدود رسيدگي‎هاي انجام شده، به استثناي موارد مندرج در بند 5 اين گزارش، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم رعايت اصول و رويه‎هاي کنترل داخلي به شرح فوق باشد، برخورد نکرده است.
9. گزارش مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد صندوق، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‎هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.
10. در اجراي ماده (4) رويه اجرايي حسابرسان در ارزيابي اجراي مقررات مبارزه با پولشويي وتامين مالي تروريسم در شرکت هاي تجاري و موسسات غير تجاري، موضوع ماده (46) آيين نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مبارزه با پولشويي، رعايت چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، در اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است، با توجه به مفاد اميد نامه صندوقهاي سرمايه‎گذاري مشترک مصوب سازمان بورس اوراق بهادار مبني بر عدم امکان استخدام نيروي انساني و ايجاد واحدهاي مستقل در ساختار صندوق‎هاي سرمايه‌گذاري، اجراي مقررات فوق، بر عهده مديريت صندوق مي‎باشد. در اين رابطه، اظهارنظر حسابرس شرکت مشاور سرمايه¬گذاري ديدگاهان نوين(مدير صندوق)، مورخ 27 اسفند1401، در خصوص رعايت مفاد قانون، آيين‌نامه ها و دستورالعمل هاي مربوطه حاکي از آن است که آن موسسه، به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.