اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي شرکت کارگزاري بانک اقتصاد نوين (سهامي خاص) شامل صورت ¬وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند 1402 و صورتهاي سودوزيان، سودوزيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 32 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورت¬هاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل¬هاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، برعهده هيأت مديره است. در تهيه صورت¬هاي مالي، هيأت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگراينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. حسابرسي اين مؤسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت¬هاي مؤسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليت¬هاي حسابرس و بازرس قانوني در حسابرسي صورتهاي مالي توصيف شده است. اين مؤسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه¬اي حسابداران رسمي، مستقل از شرکت کارگزاري بانک اقتصاد نوين (سهامي خاص) است و ساير مسئوليت¬هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر، کافي و مناسب است. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي¬شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف¬هاي بااهميت، درصورت وجود، کشف نشود. تحريف¬ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي¬باشند، زماني بااهميت تلقي مي¬شوند که به طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده کنندگان که برمبناي صورتهاي مالي اتخاذ مي¬شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه¬اي و حفظ نگرش ترديد حرفه¬اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: -خطرهاي تحريف بااهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي¬شود، روش¬هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي¬شود. ازآنجاکه تقلب مي¬تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل¬هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است. -از کنترل¬هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش¬هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل¬هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي¬شود. -مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي¬شود. -برمبناي شواهد حسابرسي کسب شده، درمورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي بااهميت درارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي¬تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه¬گيري مي-شود. اگر چنين نتيجه¬گيري شود که ابهامي بااهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورتهاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي¬گردد. نتيجه¬گيري¬ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت، از ادامه فعاليت باز بماند. -کليت ارائه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي، به گونه¬اي در صورتهاي مالي منعکس شده اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي¬گردد. افزون بر اين، زمان بندي اجرا و دامنه برنامه ريزي شده کار حسابرسي و يافته¬هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف¬هاي بااهميت کنترل¬هاي داخلي که درجريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع رساني مي¬شود. همچنين اين مؤسسه، به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي يادشده، وضعيت مالي شرکت کارگزاري بانک اقتصاد نوين (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفند 1402 و عملکرد مالي و جريان¬هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي¬دهد.

5. عملکرد سال مالي جاري شرکت همانطور که از صورت سودوزيان مشهود است، به دليل افزايش و رشد عمده هزينه¬هاي عملياتي و عدم تناسب آن با افزايش درآمدهاي عملياتي، شرکت در سال مالي جاري با حدود 78 ميليارد ريال زيان مواجه گرديده و سود انباشته از پايان سال مالي قبل به 71 ميليارد ريال زيان انباشته در پايان سال مالي مورد گزارش رسيده است.
6. ابهام نسبت به پيامدهاي آتي رسيدگي¬هاي مالياتي و بيمه توضيحات مربوط به وضعيت حق بيمه¬ها، مالياتهاي تکليفي، ماليات و عوارض بر ارزش افزوده و ماليات عملکرد شرکت به ترتيب در يادداشت¬هاي توضيحي 1-24 و 2-24 و 25 منعکس مي¬باشد. با توجه به در جريان بودن اقدامات و اعتراضات شرکت نسبت به برگ تشخيص ماليات عملکرد سال 1401 و رسيدگي به حسابها و عملکرد سنوات قبل حسب مورد توسط اداره امور مالياتي يا سازمان تأمين اجتماعي و يا اعلام نشدن نتايج رسيدگي، اعمال هرگونه تعديل نسبت به مبالغ منظور شده در حسابها منوط به خاتمه رسيدگي و اعلام نظر قطعي مراجع قانوني مربوطه خواهد بود.

7. 7-تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 30/2/1402 درخصوص مفاد بندهاي (4) و (10) اين گزارش و اجراي بخش¬هاي لازم¬الاجراي دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغي بانک اقتصاد نوين به نتيجه قطعي و نهايي منجر نشده است.
8. 8-معاملات مندرج دريادداشت توضيحي 1-30، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش صورت گرفته، در زمان انجام عمليات حسابرسي توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده و مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات فوق با کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي¬گيري انجام گرديده و اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، برخورد ننموده است.
9. 9-گزارش هيأت مديره به مجمع عمومي عادي سالانه درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي¬هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
10. 10-موارد مرتبط با رعايت قوانين و مقررات ناظر بر فعاليت اصلي شرکتهاي کارگزاري در چارچوب چک ليست ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير است: رديفمرجعشرح 1دستورالعمل خريد اعتباري اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران : 1-1ماده 2تخصيص اعتبار به مشتري بدون انعقاد قرارداد خريد اعتباري (عمدتا اعتبار روزانه). 2-1ماده 4 و ابلاغيه 11020214رعايت نشدن سقف اعتبار تخصيصي به هر مشتري براي خريد اعتباري (براي هر مشتري حقوقي معادل يک برابر حقوق صاحبان سهام شرکت کارگزاري براساس آخرين صورتهاي مالي حسابرسي شده). 3-1ماده 10توقف خريد اعتباري براي مشترياني که مانده بدهي آنها از حساب تضمين بيشتر مي¬شود. 4-1ماده 11ارسال اخطار به مشتري تا پايان روز کاري بعد دررابطه با ماده 10فوق. 5-1ماده 13انجام اقدامات موردنياز توسط کارگزاري درصورت عدم رفع کسري حساب تضمين پس از مهلت مقرر در ماده 12. 6-1ماده 16خريد اعتباري براي مديران و کارکنان شرکت کارگزاري و اشخاص وابسته حقيقي. 2دستورالعمل کنترلهاي داخلي شرکت¬هاي کارگزاري 1-2ماده 3پياده سازي فرآيند ارزيابي ريسک¬ها شامل شناسايي، اندازه گيري و تجزيه و تحليل ريسکها. 2-2ماده 5تعيين و ابلاغ شرح وظايف و مسئوليت¬هاي کارکنان توسط هيأت مديره. با توجه به تصويب چارت سازماني جديد. 3-2ماده 9شاغل بودن مسئول واحد نظارت در واحد مالي شرکت. 4-2ماده 11بررسي نظام مند دوره¬اي به منظور شناسايي و ارزيابي موارد رفع يا افشاء تضاد منافع، عدم رعايت قوانين و مقررات و سو استفاده از دارايي¬ها. 5-2ماده 13تنظيم برنامه آموزشي مدون جهت حفظ و ارتقاء دانش کارکنان در اجراي قوانين و مقررات. 6-2ماده 18ارائه گزارش واحد نظارت در مهلت يکماه پس از پايان هر دوره 3 ماهه به هيأت مديره. 7-2ماده 19بررسي برنامه سالانه واحد نظارت و تخصيص منابع موردنياز، بررسي و بازنگري رويه¬ها و فرآيندهاي تدوين شده به منظور استقرار کنترل¬هاي داخلي، نظارت بر عملکرد و بررسي و کارآيي و اثربخشي توسط هيأت مديره. 3ساير موارد کنترلي 1-3ابلاغيه 11010054ممنوعيت شرکت کارگزاري به عنوان عضو هيأت مديره در شرکتهايي که خارج از موضوع فعاليت مندرج در اساسنامه شرکت کارگزاري شامل عضويت در هيأت مديره شرکت خدمات ارزي و صرافي بانک اقتصاد نوين. 2-3بخشنامه 11010034دريافت نامه معرفي نماينده اشخاص حقوقي در معاملات مربوط به بورس کالا. 3-3بخشنامه 11010067درج و بررسي کليه مقررات جديد و اصلاحات آن در حوزه فعاليت شرکت کارگزاري در اولين جلسه هيأت مديره بعد از تاريخ ابلاغ و تصميم گيري درخصوص آن. 4-3دستورالعمل¬هاي اجرايي معاملات اوراق بهادار، بورس کالا و قراردادهاي آتيدريافت مدارک مربوط به شناسايي و احراز هويت مشتريان و اعتبارسنجي اشخاص حقوقي عمدتا مشتريان سنواتي و راکد.
11. 11-نسبت¬هاي کفايت سرمايه براساس ضوابط مدون سازمان بورس و اوراق بهادار بطور خلاصه در يادداشت توضيحي 4-20 منعکس شده است. به نظر اين مؤسسه، مباني و پايه¬هاي محاسباتي و ضرايب مورد استفاده و محاسبات صورت گرفته و همچنين رعايت نصابهاي تعيين شده قابل قبول براي واحد مورد رسيدگي، از انطباق با مفاد دستورالعمل و اصلاحيه¬هاي بعدي برخوردار مي¬باشد.
12. 12-در اجراي ماده (4) رويه اجرايي حسابرسان در ارزيابي اجراي مقررات مبارزه با پولشويي و تأمين مالي تروريسم در شرکت¬هاي تجاري و موسسات غيرتجاري موضوع ماده (46) آئين نامه اجرايي ماده (14) الحاقي قانون مبارزه با پولشويي، رعايت مفاد قانون و مقررات مذکور در چارچوب چک ليست¬هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، در اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته که موارد عدم رعايت، به مرکز اطلاعات مالي وزارت امور اقتصادي و دارايي ارسال شده است.